多项选择题
1. 下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有(  )。
A、对业务质量承担的领导责任
B、相关职业道德要求
C、客户关系和具体业务的接受与保持
D、业务执行


2. 会计师事务所建立相应机制，以确保在项目的适当阶段及时实施项目质量控制复核，以实现项目质量控制复核的预期目标。下列各项中，可以建立的机制有(  )。
A、对审计工作所需项目质量控制复核的性质、时间安排和范围有清晰的认识
B、项目合伙人认识到要对项目质量控制复核人员在整个业务过程中的必要参与予以适当提醒
C、建立包含项目质量控制复核的目的和价值的审计质量政策
D、培育重视和乐于接受项目质量控制复核的文化


3. 以下有关业务工作底稿的说法，正确的有(  )。
A、鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年
B、业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
C、业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的
D、会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


4. 会计师事务所在确定周期性检查的组织方式，包括对单项业务检查时间的安排时，应考虑的因素包括(  )。
A、会计师事务所的规模
B、分支机构的数量及分布
C、会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度
D、人员和分支机构的权限


5. 下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有(  )。
A、会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
B、持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查
C、持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责
D、事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分


6. 下列各项中，属于会计师事务所持续监控的评估范围的有(  )。
A、事务所的质量控制手册已根据新的要求和发展情况得到更新
B、事务所负责质量控制的人员已确实履行职责
C、对合伙人和员工有持续的职业发展计划
D、已向恰当的人员沟通识别出的质量缺陷


7. 下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有()。
A、会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查
B、会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查
C、会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D、在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控


8. 下列事项中，属于项目质量控制复核需要考虑的事项有(  )。
A、对项目组和会计师事务所独立性的评价
B、在决定接受客户及保持客户关系时识别的风险
C、对持续经营的评估是否适当
D、独立监管机构发现的重大事项是否已得到恰当解决

简答题
9.

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此，聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。


10. ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
(1)由项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总体质量负责。
(2)会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人，以使其能够发挥对某项业务质量的控制作用，对于连续审计的客户应尽量安排同一了解该业务的人员该项目的项目合伙人。
(3)项目组在业务执行中遇到的疑难问题或争议事项应进行适当咨询，解决意见分歧。如果在审计报告日前意见分歧仍未解决，则由会计师事务所所长做出结论。
(4)对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核，对涉及公众利益的范围较大或风险较高的非上市实体的特定业务，也应实施项目质量控制复核。
(5)为了保证项目质量控制复核人员的适当性，由项目合伙人挑选复核人员。
(6)会计师事务所应当每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出其是否符合质量控制准则和审计准则的规定。如不符合，指出不符合事项，并简要说明理由。
将答案直接填入答题区的相应表格内。