单项选择题
1. 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（　　）。
A、程序优于实体原则
B、特别法优于普通法原则
C、实质课税原则
D、法律优位原则

2. 下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是（　　）。
A、所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象
B、全额累进税率计算方法简便，税收负担合理
C、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
D、我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种

3. 以下项目中属于税收外延的是（　　）。



4. 以下打破税法效力等级限制，与法律优位原则相冲突的税法原则是（　　）。
A、实体从旧，程序从新原则
B、法律不溯及以往原则
C、特别法优于普通法原则
D、新法优于旧法原则

5. 下列关于税法适用原则的表述中，正确的是（　　）。
A、由于新法优于旧法，因此，在新法实施之前纳税人发生的行为适用新法
B、税收诉讼发生时税收实体法优于税收程序法
C、如果新法与旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
D、同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，一般规定的效力高于特别规定的效力

6. 某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（　　）。
A、425元
B、220元
C、550元
D、570元

7. 下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　　）。
A、 税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B、 税率是衡量税负轻重的重要标志
C、 所得税在分配环节纳税
D、 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。

8. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（　　）的原则。
A、 属地原则
B、 属人原则
C、 灵活确定的原则
D、 属地兼属人的原则

多项选择题
9. 下列各项中，表述不正确的有（　　）。
A、税目是各个税种所规定的具体征税项目
B、税率是衡量税负轻重的重要标志
C、所得税在流通环节纳税
D、征税对象仅指税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

10. 以下属于税法的适用原则的有（　　）。
A、 税收效率原则    
B、 新法优于旧法原则
C、 法律优位原则    
D、 法律不溯及既往原则