单项选择题
1. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（　　）。
A、重大错报风险是因样本规模确定得较小而产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性


2. 下列选项中，可以测试成本以正确的金额记录的控制测试程序是（　）。 
A、选取样本测试生产成本的归集和分配 
B、实施分析程序 
C、抽取样本，检查金额是否计算正确 
D、检查领料单是否经过授权 


3. 下列有关函证时间的表述中，正确的是（　　）。
A、注册会计师应根据被函证事项的具体情况设计合理的函证时间
B、注册会计师必须以资产负债表日为截止日实施函证程序
C、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可以选择以资产负债表日之前的适当日期为截止日实施函证
D、注册会计师不可以将对应收账款的函证提前到资产负债表日之前


4. 注册会计师希望从2000张编号为0001～2000的支票中抽取20张进行审计，随机确定的抽样起点为1000，采用系统抽样法，抽取到的第4个样本号为( )。 
A、1100
B、1200
C、1300
D、1400


5. 针对存货项目的下列认定，存货监盘是证实该认定不可替代审计程序的是（　　）。
A、存在
B、发生
C、所有权
D、完整性


6. 与设计信用批准控制活动相关的财务报表项目和认定是（　　）。
A、应收账款的存在认定
B、应收账款的完整性认定
C、应收账款的计价认定
D、应收账款的所有权认定


多项选择题
7. 在制定总体审计策略的初始阶段，下列不属于A注册会计师应当做的工作有( )。 
A、识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 
B、评价甲公司会计估计的合理性 
C、与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 
D、向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 


8. 表明被审计单位受关联方施加支配性影响的迹象包括（　　）。
A、关联方否决管理层或治理层做出的重大经营决策
B、重大交易需经关联方的终批准
C、对关联方提出的业务建议，管理层和治理层未曾或很少进行讨论
D、对涉及关联方的交易，极少进行独立复核和批准


简答题
9. ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度：
(1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和相关职业道德要求的情况。
(2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接。
(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档。
(4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度。
(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告。
(6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目合伙人。
要求：
针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。(2009年新制度，简答题，6分)

10. ABC会计师事务所承接了甲公司2011年12月31日内部控制的审计业务，并委派A注册会计师负责执行该项审计业务。A注册会计师组织审计项目组成员针对甲公司内部控制设计与运行的有效性实施了必要的审计程序。审计项目组在执行内部控制审计过程中发现，甲公司于2011年10月份成立了投资部，2011年下半年投资部主要的投资重点是股票市场和基金市场。由于投资部刚刚成立，人员招聘还在进行之中，目前的投资部经理一人掌握着该公司在证券公司开立资金账户的用户名和密码。审计项目组于2012年2月5日完成现场审计工作，并于2012年2月8日出具了内部控制审计报告。
内部控制审计报告
尹公司董事会：
我们接受委托，审计了甲公司2011年12月31日的内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并平价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致保留意见的事项
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
审计项目组在执行内部控制审计过程中发现，甲公司于2011年10月份成立了投资部，2011年下半年投资部主要的投资重点是投票市场和基金市场。由于投资部刚刚成立，人员招聘还在进行之中，目前的投资部经理一人掌握着该公司在证券公司开立资金账户的用户名和密码。该项内部控制缺陷可能导致甲公司投资管理领域的重大错报风险，有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使甲公司内部控制失去这一功能。
五、财务报告内部控制审计意见