单项选择题
1. 在使用样本量表确定样本规模时，假定样本是为56，注册会计师对56个样本实施了审计程序，样本偏差为0，风险系数为2．3，则总体偏差率上限为2．3／56=4．1％，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为l0％，下列对风险的描述不正确的是( )。 
A、样本偏差为0说明总体实际偏差率超过4．1％的风险为l0％ 
B、样本偏差为0说明注册会计师有90％的把握保证总体实际偏差不超过4．1％ 
C、如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体可以接受 
D、如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，则说明总体不能接受 


2. A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，A注册会计师遇到下列有关信息技术的问题，请代为做出正确的专业判断。企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查企业自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。下列说法中正确的是()。 
A、记录是指企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息 
B、记录是指企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整 
C、处理是指信息系统识别并保留交易及事项的相关信息 
D、报告是指企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用上述信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能 


3. 关于信息技术对内部控制的影响，以下因素中，相关的是()。 
A、被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例 
B、被审计单位对手工控制的依赖程度 
C、被审计单位对信息技术的依赖程度 
D、被审计单位内部控制运用的效果 






4. 注册会计师发现被审计单位的销售合同中附有销售退回条件，商品发出时只要支付一半的货款就可以试用一个月，在商品发出后的一个月内如果购货方不退回就认为其已经接受商品，2011年12月5日，被审计单位将按照上述销售方式发出的商品5000元确认为主营业务收入，注册会计师应当提出的调整建议是（　　）。
A、借记“主营业务收入”2500元，贷记“应收账款”2500元
B、借记“主营业务收人”5000元，贷记“应收账款”5000元
C、借记“应收账款”2500元，贷记“主营业务收入”2500元
D、借记“应收账款”5000元，贷记“主营业务收入”5000元


5. 关于进一步审计程序，下列说法中错误的是（　　）。
A、如果经过评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
B、在应对评估的重大错报风险时，进一步审计程序的时间安排重要
C、对于一项自动化应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
D、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的交易、账户余额和披露实施实质性程序


多项选择题
6. 下列各项中，违反独立性要求的有（　　）。
A、审计客户甲是上市公司，由于人员紧张，同时公司没有相对独立的内部审计部门，在2011年将内部审计工作外包给ABC会计师事务所
B、为回报ABC会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡
C、虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，ABC会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务
D、丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务


7. 下列说法中不正确的有（　　）。
A、如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
B、如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要责任的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
C、在期末或接近期末时对现金或有价证券进行监盘可以应对与对财务信息作出虚假报告相关的重大错报风险
D、如果评估的重大错报风险水平为高，审计人员应当考虑更多的在期中或是期初实施审计程序，以获取充分、适当的审计证据


8. 关于会计估计审计，下列说法中正确的有（　　）。
A、在审计会计估计时，注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度不确定性的会计估计是否会导致特别风险
B、未采用经认可的计量技术计算的会计估计属于具有高度估计不确定性的会计估计
C、在评价管理层点估计时，如果认为使用区间估计是恰当的，注册会计师应当基于可获得的审计证据来缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为可能
D、如果在作出会计估计时运用的某些假设的合理变化可能对会计估计的计量产生重大影响，则这些假设被视为重大假设


简答题
9. 就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有(  )。 
A．注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险