单项选择题
1. 下列不属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（　　）。
A、选择综合性方案实施进一步审计程序
B、提供更多的督导
C、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员
D、对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改


2. 针对财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，下列说法中正确的是（　　）。
A、因为这个阶段已经不属于注册会计师所审计年度的事项，无须关注
B、注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序进行专门查询
C、注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据以主动识别该期后事项
D、在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询


3. 在抽样风险中，影响审计效果的是（　　）。
A、控制测试中的信赖过度风险和细节测试中的误受风险
B、控制测试中的误拒风险和细节测试中的信赖不足风险
C、控制测试中的信赖不足风险和细节测试中的误拒风险
D、控制测试中的误受风险和细节测试中的信赖过度风险


4. 2012年11月3日，甲公司拟委托ABC会计师事务所审计其2012年财务报表，在ABC会计师事务所了解甲公司相关情况时，11月15日又接到乙公司委托请求审计其2012年财务报表，ABC会计师事务所了解到甲公司和乙公司为竞争对手，则( )。 
A、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托 
B、ABC会计师事务所应拒绝接受甲公司委托 
C、ABC会计师事务所应当告知甲公司和乙公司这一情况，如果获得甲公司和乙公司的同意，才能在此情况下执行业务 
D、不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接 


5. 注册会计师确定被审计单位账户分类是否正确的基本依据是（　　）。
A、会计凭证
B、会计账簿
C、会计科目表
D、会计报表


6. A注册会计师发现甲公司内部控制存在一项重大缺陷，应当出具的审计报告类型是（　　）。
A、带强调事项段的非标准内部控制审计报告
B、保留意见内部控制审计报告
C、否定意见内部控制审计报告
D、无法表示意见内部控制审计报告


7. 如果审计项目组成员知道自己在未来某一时间将要或有可能加入审计客户时，对独立性产生不利影响的因素是（　　）。
A、自身利益
B、自我评价
C、密切关系
D、外部压力


多项选择题
8. 在收入确认领域实施审计程序时，注册会计师需要重视并充分利用分析程序，以下程序中注册会计师可以实施的有（　　）。
A、分析月度或季度销售量变动趋势
B、分析销售收入等财务信息与投入产出率、劳动生产率、产能、水电能耗、运输能量等非财务信息之间的关系
C、将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较
D、将销售收入变动幅度与销售商品及提供劳务收到的现金、应收账款、存货、税金等项目的变动幅度进行比较


简答题
9. F公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2012年11月，ABC会计师事务所与F公司续签了审计业务约定书，审计F公司2012年度财务报表。假定存在以下情形：
(1)F公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2011年度审计费用120万元一直没有支付。
经双方协商，ABC会计师事务所同意F公司延期至2013年底支付。在此期间，F公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
(2)F公司由于财务人员短缺，2012年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在F公司2012年度财务报表审计项目组内。
(3)A注册会计师已连续5年担任F公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计F公司2012年度财务报表时，ABC会计师事务所决定不再由A注册会计师担任签字注册会计师。但在成立F公司2012年度财务报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任审计项目负责人。
(4)由于F公司降低了2012年度财务报表审计费用将近1／3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补其审计成本，ABC会计师事务所决定不再对F公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
(5)F公司要求ABC会计师事务所在提供财务报表审计服务的同时，提供内部审计服务，主要是对与财务报告相关的内部控制进行审核。为此，双方另行签订了业务约定书。
(6)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向F公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。
要求：根据上述资料，回答下列第2小题。
1．请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。

10. 假设下列的审计情形都是相互独立的：
(1)在对A公司的审计过程中，发现存货存在严重高估的可能性。但当注册会计师要进一步执行审计程序以证实存货高估的数量和金额时，A公司拒绝提供合作。
(2)注册会计师是在B公司会计年度结束日之后才被聘请对该公司进行审计的，所以无法对B公司的期末存货进行盘点。对于B公司来说，存货项目非常重要。注册会计师设法通过执行替代程序获取充分、适当的审计证据。审计工作完成后，注册会计师认为财务报表的编制符合《企业会计准则》的规定，公允地反映了B公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。