单项选择题
1. 下列控制中，属于预防性控制的是（　）。
A、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
B、计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查
C、在更新采购档案之前必须先有收货报告
D、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因


2. A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。A注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、
应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是(  )。
A、销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险
B、确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险
C、将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够控制营业收入“准确性”错报风险
D、注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关


3. 下列关于集团财务报表审计中重要性的说法，不正确的是(  )。
A、在确定组成部分重要性时，需要采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
B、对不同组成部分确定的重要性的汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性
C、为将未更正和未发现错报的汇总数超过集团财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平，
需要将组成部分重要性设定为低于集团财务报表整体的重要性
D、在审计组成部分财务信息时，组成部分册会计师(或集团项目组)需要确定组成部分层面实际执行的重要性


多项选择题
4. 证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要审计程序包括（　　）。
A、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表
B、取得并检查银行存款日记账
C、函证银行存款余额
D、取得并检查银行存款明细账


5. 依据《司法解释》相关规定确定事务所承担民事侵权赔偿责任的业务类型包括（　　）。
A、上市公司财务报表审计
B、非营利组织审计
C、验资业务
D、企业合并、分立以及清算中的审计业务


6. 注册会计师在将报表层次的重要性水平分配到各个账户余额之上时，下列因素将影响这一分配过程的包括（　　）。
A、特定账户的预期差错率
B、针对特定账户使用的审计方法
C、特定账户的重要性程度
D、报表层次的重要性水平


7. 关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，下列说法中，恰当的有（　　）。
A、预期使用者可能是指特定的使用者
B、预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
C、预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员
D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者


8. 甲会计师事务所拟承接某集团财务报表审计业务，基于集团财务报表审计目的，甲注册会计师应当明确的目标包括(  )。
A、确定是否担任该集团审计的注册会计师
B、确定是否担任组成部分审计的注册会计师
C、针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对该集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报表编制基础编制发表审计意见
D、就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通


简答题
9. A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时，A注册会计师决定采用概率比例规模(PPS)抽样方法实施抽样。甲公司的应收账款包含400笔明细账户，账面总金额为2000000元。A注册会计师确定的可接受误受风险为5％。其他相关事项如下：
(1)在确定样本规模后，A注册会计师认为，PPS抽样方法的抽样单元是货币单元，而实施审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元。为了在选取样本时找到与被选中的特定货币单位相关联的明细账户实物单元，A注册会计师逐项累计总体中所有项目的账面金额。
(2)A注册会计师利用随机数表的方式选取样本，在产生的随机数中，有两个随机数对应的是同-样本项目，A注册会计师将其视为1个样本项目。
(3)假设A注册会计师选出150个样本项目，在进行测试后发现两个错报，一是账面金额为100 元的明细账户中有50元的高估错报；另一是在账面金额为2000元的明细账户中有600元的高估错报。A注册会计师利用样本错报的相关信息计算总体错报上限。在误受风险为5％的情况下，泊松分布的MF×分别为：MF。=3．00，MF。=4．75，MF2=6．30。
要求：
(1)简要说明A注册会计师利用PPS抽样方法在确定样本规模时需要考虑的因素。
(2)针对上述(1)至(2)项，分别指出A 注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。
(3)在不考虑上述(1)至(2)项的情况下，针对上述第(3)项，计算总体错报的上限。


10. A注册会计师负责审计X公司20×3年财务报表。在对X公司的应付账款项目进行审计时，根据需要，决定对X公司下列四个明细账户中的两个进行函证：
 
要求：
(1)针对应付账款，A注册会计师拟实施分析程序识别和评估其重大错报风险，分析程序的内容有哪些?
(2)A注册会计师应选择哪两位供应商进行函证?为什么?