单项选择题
1. 在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（　　）。
A、如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C、如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D、通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险


2. 以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（　　）。
A、对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B、对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查该应收款项所提坏账准备是否恰当
C、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D、对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表


3. 针对评估的认定层次重大错报风险，注册会计师应当设计和实施进一步审计程序。实质性程序是进一步审计程序之一，关于实质性程序，下列说法中错误的是（　　）。
A、实质性程序包括实质性分析程序和细节测试
B、如果评估的重大错报风险很低，即使交易重大，注册会计师也可以不实施实质性程序
C、注册会计师应当考虑是否将函证程序用作实质性程序
D、如果针对特别风险实施的程序仅为实 质性程序，这些程序应当包括细节测试


4. 注册会计师应当评估下列重大错报风险可能只与特定的某类交易、账户余额和披露的认定有关的是（　　）。
A、管理层存在吸引潜在投资者的期望
B、管理层在年末编造虚假销售，并在次年转回
C、欠款较大的几个客户存在严重的财务困难
D、管理层没有及时更新商品价目表造成商品价格出现错误


5. 为了支持注册会计师对低于水平的控制风险的初评估，注册会计师实施确定内部控制有效运行的程序。注册会计师应当实施的审计程序是（　　）。
A、余额的细节测试
B、交易的实质性测试
C、控制测试
D、趋势和比率的测试


6. 在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是（　　）。
A、使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准
B、注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员
C、鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务
D、鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务


7. 注册会计师评价样本结果时得出的下列结论中，不恰当的是（　）。
A、控制测试中使用统计抽样，如果估计的总体偏差率低于可容忍偏差率，则总体可以接受
B、控制测试中使用非统计抽样，如果估计的总体偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
C、细节测试中使用统计抽样，如果总体错报上限低于可容忍错报，则总体可以接受
D、细节测试中使用非统计抽样，如果调整后的错报小于可容忍错误但两者很接近，则总体不能接受

多项选择题
8. 注册会计师应当确认为财务报表层次重大错报风险的包括（　　）。
A、信息技术一般控制风险
B、可能产生多重错报的风险
C、小企业因缺乏职责分离导致的风险
D、管理层凌驾于内部控制之上的风险


9. 下列关于影响生产与存货交易和余额的重大错报风险的各项因素的理解中，正确的有（　　）。
A、交易数量越多，重大错报风险越高
B、存货的可变现净值越难以确定，存货的重大错报风险越高
C、将存货放在很多地点，存货项目可能存在重大错报风险
D、存货在两个地点被重复列示，表明存货项目存在错报


简答题
10. ABC会计师事务所负责审计甲上市商业银行2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：
(1)A注册会计师自2005年起一直担任甲商业银行年度财务报表审计的项目组负责人，对甲商业银行的情况非常熟悉。
(2)由于甲商业银行财务部的税务会计于2011年12月份刚刚离职，审计项目组成员8就代替甲商业银行由出纳升任税务会计的财务人员N计算了2011年度的所得税和递延所得税负债(或资产)。
(3)审计项目组成员C与甲商业银行理财部经理P是同学，从2009年起，C一直帮助P推销甲商业银行的理财产品，P代表甲商业银行给予c成交金额0．5%的佣金。
(4)审计项目组成员D是在2009年通过全国注册会计师统一考试之后离开甲商业银行财务部进入ABC会计师事务所的。
(5)审计项目组成员E的配偶于2011年5月买入甲商业银行21500股流通股股票，但为筹集其子赴美留学费用已于12月将股票卖出。
(6)审计项目组成员F5年前在甲商业银行办NT10年期的房屋贷款，贷款合同规定如果提前还款需支付银行违约金2万元，F考虑到近年银行贷款利率持续上升的状况希望提前还清房屋贷款。甲商业银行财务经理M帮助F办理了提前还款手续，并免于收取违约金。
要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。