单项选择题
1. 甲公司适用的所得税税率为25％，其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬(非教育经费)为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×4年所得税的处理中，正确的是（　　）。
A、应交所得税为502．5万元
B、所得税费用为520万元
C、递延所得税资产为20万元
D、递延所得税负债为17．5万元

2. 下列关于投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（　　）。
A、采用成本模式计量的投资性房地产，期末计提的折旧费用计入管理费用
B、采用成本模式计量的投资性房地产，不得再转为公允价值模式计量
C、按国家规定认定的闲置土地，不应确认为投资性房地产
D、企业可以根据需要改变其投资性房地产的计量模式，但应在会计报表附注中披露


3. 甲公司某台设备账面原值为400000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用4000元，取得残值收入10000元(不含增值税)。假设不考虑其他税费，则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（　　）元。
A、80400
B、63800
C、63120
D、77400


4. 甲公司2014年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662．10万元，款项已存入银行。厂房于2014年1月1日开工建造，2014年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。2014年12月31日工程尚未完工，该未完工，该在建工程的账面余额为（　　）。
A、4692．97万元
B、4906．21万元
C、5452．97万元
D、5600万元


5. 关于或有事项，下列说法中正确的是（　　）。
A、待执行合同属于或有事项
B、待执行合同变成亏损合同属于或有事项
C、待执行合同变成亏损合同，应按支付的违约金确认预计负债的金额
D、待执行合同变成亏损合同，应按预计成本高于售价的差额确认预计负债

6. 万鑫公司应收A公司货款500万元。由于A公司发生财务困难，经协商，双方同意以300万元银行存款结清该笔货款的80％，同时约定，若A公司下一年度实现盈利则需另行支付万鑫公司货款20万元，万鑫公司已经为该笔应收账款计提了150万元坏账准备。在债务重组日，A公司预计下一年度很可能实现盈利。下列关于该交易或事项的会计处理中，正确的是（　　）。
A、万鑫公司营业外支出增加100万元，A公司营业外收入增加80万元
B、万鑫公司营业外支出增加100万元，A公司资本公积增加100万元
C、万鑫公司资产减值损失增加50万元，A公司营业外收入增加100万元
D、万鑫公司资产减值损失减少50万元，A公司营业外收入增加80万元


7. 2012年1月1日，A公司向其50名中层以上管理人员每人授予5000份现金股票增值权，服务满4年后，自2015年12月31日起可根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元，截至2014年年末共有5人离职，预计2015年没有离职人员，2014年末该股票增值权的公允价值为每份12元。假定按税法规定因股份支付计提的职工薪酬中，每年未超过50万元的部分，允许在实际发生时税前扣除，超过50万元的部分不得在税前扣除。下列关于A公司该项股份支付业务的所得税处理，正确的是（　　）。
A、2014年因股份支付确认的职工薪酬超过50万元的部分形成可抵扣暂时性差异
B、2014年因股份支付确认的职工薪酬形成可抵扣暂时性差异50万元
C、2014年因股份支付确认的职工薪酬不确认递延所得税资产
D、2014年因股份支付确认的职工薪酬应确认递延所得税资产38．13万元


多项选择题
8. 甲公司2013年1月1日购买了乙公司10%的股份，作为长期股权投资核算，初始取得成本为300万元，成本法核算，2014年1月1日甲公司又取得了乙公司50%的股份，初始成本为1900万元，完成对乙公司的合并。合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值为3000万元，则下列结论中，正确的有（　　）。
A、合并当日甲公司长期股权投资账面余额2200万元
B、合并成本为2280万元
C、合并报表中认定的商誉为480万元
D、甲公司个别报表应认定400万元的商誉


9. 下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有（　　）。
A、无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础
B、有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础
C、用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础
D、用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础


简答题
10. A公司于2012年2月1日向E公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，如果E公司行权，E公司有权以每股12元的价格从A公司购入普通股100万股。