2014年注册会计师考试《审计》全真模拟试卷(1)

单项选择题
1. 下列有关治理层、管理层和注册会计师责任的表述中不正确的是（　　）。
A、注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作，取决于其是否根据具体情况实施了审计程序．是否获取了充分、适当的审计证据，以及是否根据证据评价结果出具了恰当的审计报告
B、对财务报告做出虚假陈述直接导致财务报表产生的错报．侵占资产通常伴随着虚假或误导性文件记录
C、如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，则必然表明注册会计师没有遵循审计准则
D、治理层的责任是监督管理层建立和维护内部控制


2. 下列有关审计要素的说法中不正确的是（　　）。
A、如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分，并以“按照相关法律法规的要求报告的事项”为标题
B、审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)和报表预期使用者
C、在财务报表审计中，审计对象即财务报表
D、如果审计业务涉及特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师不应承接该审计业务


3. 下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中错误的是（　　）。
A、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，而适当性是对审计证据质量的衡量
B、审计证据的质量越高，所需审计证据的数量越少，相应的如果审计证据的数量比较多，则一定能够弥补审计证据质量上的缺陷
C、用作审计证据的信息如果是源自于独立的第三方，注册会计师也需要考虑该信息的可靠性
D、注册会计师在获取审计证据的过程中可以考虑获取审计证据的成本效益性


4. 职业道德守则要求注册会计师在审计中保持独立性的意义是（　　）。
A、在审计中，注册会计师必须对客户没有任何偏见
B、在审计过程中，注册会计师必须采取批评的态度
C、注册会计师的唯一义务是对第三方的义务
D、注册会计师可以在其客户业务中拥有直接的所有权利益，只要该利益是不重要的


5. 下列有关评价样本结果阶段的说法中不正确的是（　　）。
A、在控制测试中使用非统计抽样时，如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，总体可以接受
B、在实施控制测试时，样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，注册会计师无须推断总体误差率
C、在统计抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标
D、在非统计抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响


6. A注册会计师在执行函证程序时，对询证函的以下处理中，正确的是（　　）。
A、在粘封询证函时未进行统一编号
B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款
C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D、询证函要求被询证单位将原件盖章后直接寄至会计师事务所


7. 乙注册会计师(项目合伙人)在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（　　）。
A、对编制的固定资产折旧分析表中涂改和写错的地方，乙注册会计师安排助理人员重薪抄写一份，并将原分析表销毁
B、对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由乙注册会计师统一代签
C、对审计档案归档工作的完成核对表，乙注册会计师签字认可
D、补录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据


8. 在审计风险模型中，检查风险取决于（　　）。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境


9. 由于存货的性质或位置而无法实施监盘程序，注册会计师对存货监盘实施的替代审计程序通常不包括（　　）。
A、检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B、检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C、向顾客或供应商函证
D、对存货进行截止测试


10. 下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中，不正确的是（　　）。
A、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围
B、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定
C、具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序
D、计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不得更改