2014年注册会计师考试《审计》最新考点测试题(4)

31. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（　）。
A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报
C、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D、注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围


32. 下列情形属于集团组成部分的有（　　）。
A、集团的母公司
B、集团的子公司
C、集团本部
D、集团分支机构


33. 下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有( )。
A、会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
B、持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查
C、持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责
D、事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分


34. 在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到客户存在以下情况时，应当着重考虑该客户存在与侵占资产相关的错报风险的有（　）。
A、存在大额现金被经手或处理的情形
B、与银行存款相关的不相容职务的分离不充分，或独立审核不力
C、对审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制
D、对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱


35. 注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（　）。
A、实施的审计程序的性质、时间和范围
B、实施审计程序的结果和获取的审计证据
C、执行审计业务的会计师事务所及被审计单位
D、就重大事项得出的结论


36. 下列有关重要性的说法中，正确的有（　）。
A、注册会计师在计划阶段确定的重要性水平最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时使用的重要性水平
B、如果某一客户的规模未发生较大变化，在连续的财务报表审计中，为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师应使用相同的重要性水平
C、在对重要性水平进行分配时，注册会计师应考虑到特定账户发生错报的可能性以及与财务报表层次重要性水平的关系
D、判断一项错报对财务报表是否重大，应兰考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响


37. 下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（　）。
A、违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为
B、违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
C、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
D、注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑


38. 对被审计单位销售退回、折让、折扣的控制进行测试，注册会计师应检查（　）。
A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离


39. 在下列针对信息系统相关控制的了解、测试和评估的说法中，正确的有（　）。
A、在了解自动应用控制时，无需了解与之相对
B、如果不拟依赖自动系统，注册会计师就无需对系统环境了解和评估
C、如果期中测试一项自动系统的应用控制有效，注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审
D、测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的人工控制一起进行测试


40. 如果识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，下列相关观点中，正确的有（　　）。
A、如果认为必要并且可行，注册会计师可以向被审计单位的重要股东或关键管理人员进行询证
B、如果认为必要并且可行，注册会计师可以检查银行对账单和大额资金往来交易
C、如果认为必要并且可行，注册会计师可以对存有疑虑的重要客户或供应商进行实地观察或询问
D、注册会计师实施一项或多项审计程序，一定能够证实关联方关系或关联方交易的存在