2014年注册会计师考试《审计》最新考点测试题(1)

多项选择题
11. 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中，正确的有（　）。
A、风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序
B、重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序
C、不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响
D、不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大


12. 注册会计师在编制审计计划时，对重要性水平的初步判断为100万元，而在评价审计结果时运用的重要性水平为200万元，则下列说法中正确的有（　）。
A、这有可能表明注册会计师所执行的审计程序不充分
B、这种做法通常可以减少未被发现的错报的可能性
C、这有可能表明证审计结果差错率较低，并令注册会计师满意
D、这有可能表明注册会计师的审计风险相应增加，需要收集更多的审计证据


13. 企业因各种原因发生的销售退回、折扣折让，都可能影响销售收入的确认和计量。注册会计师在对其进行实质性程序时，应实施的主要程序包括（　）。
A、检查销售退回的产品是否已验收入库
B、销售折让与折扣是否已及时足额提交对方
C、抽查大额折扣与折让发生额的授权情况
D、检查外币收入的折算汇率是否正确


14. 在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价对职业道德产生不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施的有（　　）。
A、对客户进行了解
B、获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺
C、利用专家的工作
D、就执行业务的时间要求与客户达成一致

15. 以下有关业务工作底稿的说法，正确的有(? )。
A、鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年
B、业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
C、业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的
D、会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


16. 注册会计师应当评价其与治理层之间的沟通是否充分，就此取得的审计证据包括（　）。
A、针对注册会计师提出的沟通事项，治理层采取措施的适当性和及时性
B、治理层在与注册会计师沟通的过程中表现出来的坦率程度
C、就拟沟通的形式、时间安排和期望的大致内容与治理层达成相互理解的难度
D、治理层表现出来的对注册会计师所提出的事项的全面理解能力


17. 如果怀疑舞弊涉及管理层或与治理层职责相关，注册会计师应当采取的措施包括（　）。
A、与高出一个级别管理层沟通
B、与治理层沟通
C、提请管理层出具专项声明
D、征求律师意见


18. 当财务报表中列报对应数据时，注册会计师对下列有关比较信息的审计事项判断不正确的有（　　）。
A、如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，则应当在审计意见中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
B、由于对上期财务报表中影响比较信息的重大错报已更正并作了重述，注册会计师要求管理层仅就本期财务报表提供书面声明
C、如果对应数据无错报且未对对应数据作出任何重述，注册会计师的审计意见通常不提及对应数据
D、在对对应数据审计时，注意到影响上期财务报表的重大错报，注册会计师应首先与治理层进行讨论


19. 为了保证生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的，设置的关键内部控制通常包括（　）。
A、生产指令的授权批准
B、领料单的授权批准
C、与生产相关的工薪的授权批准
D、定期进行存货盘点


20. 下列有关审计工作底稿复核的说法正确的有( )。
A、由高级助理人员复核低层次助理人员执行的工作
B、对工作底稿实施的复核必须留下证据，一般由审计工作底稿整理人员统一在相关审计工作底稿上签名并署明日期
C、复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计计划和具体审计计划
D、项目组成员与客户的专业判断分歧应当得到 解决，必要时，应考虑寻求恰当的咨询