2014年注册会计师考试《税法》历年精选考题(2)

31. (2012年)税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（　　）。
A、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
B、作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的
C、作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的
D、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的


32. (2010年)下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。
A、新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C、税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力


33. (2012年)下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。
A、收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地
B、资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地
C、资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地
D、跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地


34. (2011年)根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有()。
A、将生产的产品用于市场推广
B、将生产的产品用于职工福利
C、将资产用于境外分支机构加工另一产品
D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移


35. (2011年)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内营业机构之间支付的租金
C、企业向投资者支付的股息
D、银行企业内营业机构之间支付的利息


36. (2012年)注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有()。
A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B、在香港证券交易所购人我国某公司股票后取得的分红所得
C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入


37. (2011年)根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（　　）。
A、果园
B、花圃
C、茶园
D、菜地


38. (2010年)企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并人销售额计征消费税的有（　　）。
A、优质费
B、包装物租金
C、品牌使用费
D、包装物押金


简答题
39. (2009年原制度)中国公民张某为某大学教授，2009年1—6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入。
(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。


40. (2011年)钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。
(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25％、消费税适用税率为5％；②计算房屋余值的扣除比例为30％)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
(3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。