2014年注册会计师考试《税法》最新考点测试(5)

21. 销售下列自产货物，实行增值税即征即退80％政策的是（　　）。
A、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B、利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力
C、利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D、以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板


22. 按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是（　　）。
A、收入来源地原则
B、行为发生地原则
C、居民所在地原则
D、户籍所在地原则


23. 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是( )。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D、所有的非居民企业


24. 某供热企业2013年拥有的生产用房原值4000万元，全年取得供热总收入2800万元，其中直接向居民供热的收入1200万元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2013年应缴纳房产税（　　）万元。
A、33．6
B、14．4
C、19．2
D、26．6


25. 某市肉制品加工企业2013年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。
A、16800
B、25600
C、39200
D、48000


26. 某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积l2000平方米(公司与机关的占用比例为3：1)，该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（　　）元。
A、0
B、3000
C、9000
D、12000


27. 2013年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该航运公司2013年应缴纳车船税（　　）元。
A、26680
B、27000
C、28000
D、32000


28. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额l20000元；本月销售货物取得零售收入共计l58080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。缴纳12年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为（　　）。
A、4604．27元
B、3478．06元
C、5478．06元
D、5914．95元


29. 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2013年9月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元；另支付运费取得运输业增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)，发票上注明不含税运费3万元，税款0．33万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为（　　）。
A、5．28万元
B、7．14万元
C、10．85万元
D、5．6万元


30. 境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（　　）。
A、海关代为征收
B、该境外单位职员自己缴纳
C、以购买劳务者代扣代缴
D、境外单位自行向境内税务机关申报