2014年注册会计师考试《税法》最新考点测试(1)

单项选择题
1. 2011年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得l0000股(按价格1元购买)的配额，2012年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股(按照每股l元购买)的配额。2013年5月1日A某将第一次期权行权，当 日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（　　）元。
A、4450
B、33000
C、30375
D、37450


2. 中国公民郑某2013年1～12月每月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2013年12月应缴纳个人所得税（　　）元。
A、230
B、291
C、310
D、215


3. 位于北京市海淀区的某保险营销员2012年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税金及附加，应缴纳个人所得税为（　　）元。
A、167
B、203
C、231
D、176


4. 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（　　）。
A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
C、个人终止投资经营收回款项
D、股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下


5. 行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　）日内提出行政复议申请。
A、15
B、30
C、60
D、90


6. 2013年5月，某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67．02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（　　）万元。(酒精消费税税率5％)
A、8．98
B、8．94
C、8．9
D、9．02


7. 某商贸公司，2013年7月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20％，定额消费税为0．5元／斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（　　）元。
A、312500
B、322500
C、332500
D、352500


8. 下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。
A、企业所得税应分月或者分季预缴
B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度


9. 下列关于纳税申报的说法中，错误的是（　　）。
A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式
B、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
C、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报


10. 2013年5月创想公司与珠江公司就一项房产转让达成协议，合同约定创想公司以3500万元的价格转让一栋于2008年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的中央系统控制中心、电视电话视频中心，以及家具及办公设备一并转让给珠江公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属设备市场价值500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的是（　　）。
A、创想公司的此项业务，应按混合销售一并缴纳的营业税为65万元
B、创想公司的此项业务。应按混合销售一并缴纳的增值税为67．31万元
C、创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，应纳的营业税40万元和增值税9．62万元
D、创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，应纳的营业税40万元和增值税85万元