2015年注册会计师考试《税法》命题预测卷(3)

51. 回答{TSE}题：
某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
(1)当月外购玉米一批，向农民直接收购，支付收购价款70万元。
(2)将上述外购的玉米账面成本的40％及其他原材料20万元发出．委托某县白酒加加厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(3)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。
(4)将加工收回的A牌白酒的10％用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元)，当月实际售出60％。
(5)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
(6)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
已知：白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算业务(2)白酒加工厂代收代缴的消费税金额和城建税、教育费附加和地方教育附加的合计金额；

52. 回答{TSE}题：
某进出口公司2013年12月发生如下进口业务(题目中关税税率均为10％)：
(1)免税进口一台设备，海关审定的完税价格为50万元，海关规定的监管期限为3年，该设备使用18个月后出售给某内资企业；
(2)以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元，分5次平均支付租金，经海关同意，承租人一次性缴纳税款；
(3)运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费为5万元，料件费为8万元，运输费及其相关费用1．2万元，保险费0．5万元；
(4)进口原材料一批，成交价格为150万元，运输费及其相关费用2万元，保险费1．5万元，另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答下列问题，每问均需计算出合计数。(单位：万元)
问：计算免税进口设备应补缴的关税税额；

53. 某贸易公司2013年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2013年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2013年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：
如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票：
①同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；
②只丢失已开具专用发票的抵扣联；
③只丢失已开具专用发票的发票联。
贸易公司在服装厂不另开增值税专用发票的情况下，分别在三种情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?


54. 某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
(1)当月外购玉米一批，向农民直接收购，支付收购价款70万元。
(2)将上述外购的玉米账面成本的40％及其他原材料20万元发出．委托某县白酒加加厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(3)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。
(4)将加工收回的A牌白酒的10％用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元)，当月实际售出60％。
(5)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
(6)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
已知：白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税金额；

55. 江南汽车制造厂为生产和销售小汽车的一般纳 税人。2013年12月发生如下业务：
(1)购进生产用钢材，取得防伪税控增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证；
(2)委托某加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明材料成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为400元，其余8件用于本企业小汽车的装配；
(3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆用于馈赠，20辆用于投资，双方约定按最近不含税价12万元／辆进行投资额核算，其余全部销售；
(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。(已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号小汽车最高价每辆 13万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8％，小汽车的适用消费税税率为3％，汽车轮胎消费税税率为3％)
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题(单位：元)。
问：计算汽车制造厂销售汽车轮胎应纳消费税；

56. 某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2013年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2014年2月，委托某会计师事务所进行2013年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万 元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2010年度亏损20万元，2012年度亏损35万元，2013年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及城镇土地使用税)：
(1)计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加；
(2)计算广告费的调整额(包括结转)；
(3)计算业务招待费的调整额；
(4)计算专用设备对会计利润的影响额；
(5)计算调账后的会计利润总额；
(6)计算营业外支出的纳税调整额；
(7)计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额；
(8)计算境内所得应纳企业所得税；
(9)计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；
(10)计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。