2015年注册会计师考试《税法》命题预测卷(2)

51. 北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：
(1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。
(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
(3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。
(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。
(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。
(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量)
(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算2013年企业应纳税所得额；



52. 某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；
(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。
(消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。




53. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；
(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)
问：计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；


54. 回答{TSE}题：
A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8．5万元，价税合计为58．5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30％。
要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问：分别计算B公司应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加；

55. 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2013年12月相关经营业务如下：
(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证及运输企业开具的增值税专用发票；
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；
(3)收购免税农产品～批，支付收购价款70万元，委托运输企业(小规模纳税人)运输，运输费用为10万元，取得税务机关代开的运费专用发票，当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部；
(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输费用20万元，取得增值税专用发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；
(5)将进口化妆品的80%重薪加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
(6)销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，月末前收回全部货款，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
(7)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税；
(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税；
(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税；
(4)计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；
(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
(6)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
(7)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
(8)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；
(9)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和(不包括代扣代缴的部分)。

56. 某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；
(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。
(消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税；


57. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；
(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)
问：计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。


58. 回答{TSE}题：
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；
(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。
(消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；

59. 某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入320万元；
(2)景区索道客运收入450万元；
(3)民俗文化村项目表演收入200万元；
(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
问：计算索道客运收入应缴纳的营业税；



60. 某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入320万元；
(2)景区索道客运收入450万元；
(3)民俗文化村项目表演收入200万元；
(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
问：计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；