2015年注册会计师考试《税法》命题预测卷(1)

51. 位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税)
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业2013年应缴纳的房产税。




52. 位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税)
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。


53. 市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2013年相关业务如下：
(1)2013年1月购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发，合同地价款700万元(不考虑相关的税费)，已取得建设用地土地使用证。
(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元．前期工程费400万元。
(3)这块土地被用来开发住宅楼和写字楼，住宅楼占地l0000平方米，其余土地开发写字楼。
(4)为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
(5)住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
(6)住宅楼开发完成后全部销售，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。
(7)企业当年发生管理费用(不含相关税金)400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。
(8)计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
(9)企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。
(当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加。)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额，需写出计算步骤。
问：计算企业当年应缴纳的土地增值税。



54. 市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2013年相关业务如下：
(1)2013年1月购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发，合同地价款700万元(不考虑相关的税费)，已取得建设用地土地使用证。
(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元．前期工程费400万元。
(3)这块土地被用来开发住宅楼和写字楼，住宅楼占地l0000平方米，其余土地开发写字楼。
(4)为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
(5)住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
(6)住宅楼开发完成后全部销售，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。
(7)企业当年发生管理费用(不含相关税金)400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。
(8)计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
(9)企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。
(当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加。)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额，需写出计算步骤。
问：计算企业应缴纳的企业所得税，要求使用间接法计算。



55. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生下列业务：
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0．8。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。
(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1／3的价款，实际取得不含税价款1O0000元。
(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池。
(7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。
(8)把精选煤14吨(选矿比为1：0．35)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％。
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。
(1O)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。
已知：该煤矿原煤资源税税额为2．5元／吨。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
问：计算该企业本月应纳增值税税额。



56. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生下列业务：
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0．8。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。
(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1／3的价款，实际取得不含税价款1O0000元。
(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池。
(7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。
(8)把精选煤14吨(选矿比为1：0．35)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％。
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。
(10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。
已知：该煤矿原煤资源税税额为2．5元／吨。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
问：计算该企业本月应纳资源税税额。



57. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生下列业务：
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0．8。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。
(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1／3的价款，实际取得不含税价款1O0000元。
(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池。
(7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。
(8)把精选煤14吨(选矿比为1：0．35)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％。
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。
(10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。
已知：该煤矿原煤资源税税额为2．5元／吨。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
问：计算该企业当期准予抵扣的进项税额。


58. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2013年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税率分别为0．5‰和每件5元两种)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：公司2013年签订的技术合同应缴纳的印花税。



59. 某国家重点扶持的高新技术企业，2013年会计资料反映情况如下：
(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元；
(2)增值税800万元，营业税金及附加60万元；
(3)房屋出租收入70万元；
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)；
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)；
(6)财务费用14万元；
(7)购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8．5万元；
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。
要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：
问：计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含加计扣除额)；



60. 某市商场为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元／只)，并用商场的货车运输．收取送货运费10000元(不含税)；
(2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元；
(3)取得会员费收入30万元；
(4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50％的款项；
(5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款；
(6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。
(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅
支付了50％的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)．并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：回答以下问题，每问均为共计金额。
本月商场发生的增值税销项税；