2015年注册会计师全国统一考试《税法》强化训练(1)

21. 企业缴纳的下列税金，不允许在企业所得税前扣除的是（　　）。
A、营业税
B、土地增值税
C、企业所得税
D、房产税


22. 某企业2014年开具增值税专用发票取得收入4 680万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10％，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为3 350万元，期间费用为420万元，营业外支出250万元(其中200万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出是（　　）。
A、200万元
B、100万元
C、120万元
D、180万元


23. 某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30％，消费税税率为5％。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金（　　）。
A、9．85万元
B、9．46万元
C、12．02万元
D、13．28万元


24. 某外国企业常驻机构2014年度的经费支出额为500万元，核定利润率为15％，营业税税率为5％，则该机构2014年度应纳所得税税额为（　　）万元。
A、15
B、75
C、23．44
D、16．41


多项选择题
25. 下列各项中，表述正确的有（　　）。
A、税率是衡量税负轻重的重要标志
B、税目是各个税种规定的具体征税项目
C、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
D、纳税人就是履行纳税义务的自然人、法人和其他组织


26. 下列关于消费税征税范围的表述，正确的有（　　）。
A、带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B、金银首饰消费税在零售环节征收
C、纳税人将生产的应税消费品投资入股应缴纳消费税
D、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，只计算金银首饰的消费税


27. 某酒厂2014年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6．8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7．48万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食A酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（　　）。
A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B、本期应缴纳消费税为11万元
C、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
D、本期应该缴纳增值税为0．68万元


28. 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（　　）。
A、金银首饰出口不退、进口不征消费税
B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税


29. 下列符合基建工地的临时休息棚的房产税规定的有（　　）。
A、施工期间免征房产税
B、施工期间减半征收房产税
C、工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税
D、工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税


30. 个人取得的下列收入中，应当按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有（　　）。
A、提供专利权取得的所得
B、转让土地使用权取得的所得
C、转让有价证券取得的所得
D、提供非专利技术取得的所得