2015年注册会计师全国统一考试《税法》强化训练(4)

41. 北京市某公司某月发生如下业务：
(2)总承包位于天津市的某商务楼工程，工程总承包额为8 000万元。该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。
(2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
1．本案中，该公司营业税税额如何确定?
2．在收入涉及多个地点时，如何确认营业税的纳税地点?


42. 位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼，2014年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4 000万元，缴纳相关费用180万元。
(2)写字楼开发成本3 600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为600万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收并签订了销售合同，取得销售收入20 000万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
2．企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
3．企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
4．企业应缴纳的土地增值税。


43. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存价值3000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税率分为0．5‰和每件5元两种)
要求：根据以上资料，回答下列小问。
1．公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税。
2．公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
3．公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税。
4．公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
5．公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
6．公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税。


44. 某中外合资房地产开发公司，2014年发生以下业务：(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240
万元。
(2)上述土地用于开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．计算公司应缴纳的房产税。
2．计算公司应缴纳的营业税。
3．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额。
4．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
5．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目。
6．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金。
7．计算公司应缴纳的土地增值税。