(1)扣除项目金额总计=2 000+3 000+500+(2 000+3000)×5％+10000×5％+10000×5％×(7％+3％)+(2000+3 000)×20％=7 300(万元)(2)增值额=10000=7 300=2 700(万元)
(3)增值额占扣除项目金额的比率=2 700／7 300—37％土地增值税税额=2 700×30％=810(万元)。请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定，具体分析该单位计算缴纳的土地增值税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳土地增值税税额。
42. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下。
(1)销售彩电取得不含税收入8 600万元，与彩电配比的销售成本为5 660万元。
(2)转让自然科学领域的技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金B．5万元，取得国债利息收入30万元。(4)购进原材料共计3 000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
已知：该企业取得相关票据均通过认证；不考虑地方教育附加。
要求计算：
(1)企业2012年应缴纳的增值税。
(2)企业2012年应缴纳的营业税。
(3)企业2012年应缴纳的城市维护建设税和
教育费附加。
(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
43. 某居民企业2012年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为2万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?
44. 某境内居民企业2011年取得境内所得200万元人民币，另取得来自A国投资所得折合人民币l4万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。A国政府对其投资所得征税税率为30％，对其特许权使用费所得征税折合人民币l万元。
该企业2012年境内所得50万元，另取得来自A国特许权使用费所得折合人民币l6万元(税后)，2012年A国政府对其该项所得按20％税率征税。
要求计算：
(1)该企业2011年境内外所得总额。
(2)该企业2011年境外所得税款扣除限额。
(3)该企业2011年在我国汇总缴纳的企业所得税。
(4)该企业2012年境内外所得总额。
(5)该企业2012年境外所得税款实际扣除额。(6)该企业2012年在我国汇总缴纳的所得税。
