2015年注册会计师考试《公司战略与风险管理》命题预测卷(1)

31. 公司的使命首先是要阐明企业组织的根本性质与存在理由，下列属于公司使命的有（　　）。
A、公司目的
B、公司宗旨
C、公司的目标
D、经营哲学


32. 下列各项中，购买者的讨价还价能力比较强的有（　　）。
A、购买者从卖方购买的产品占卖方销售量的比例不大
B、市场上存在大量替代品
C、购买者充分了解供应商的成本信息
D、购买者有能力自行制造或提供供应商的产品或服务


33. 企业战略联盟的类型多种多样，从股权参与和契约联结的方式角度来看，企业战略联盟的类型包括（　　）。
A、合资企业
B、相互持股投资
C、合并兼营
D、功能性协议


34. 风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用，下列属于风险管理策略作用的有（　　）。
A、为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现
B、连接企业的整体经营战略和运营活动
C、指导企业的－切风险管理活动
D、分解为各领域的风险管理指导方针


35. 风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。下列属于风险度量方法的有（　　）。
A、最大可能损失
B、概率值
C、期望值
D、在险值


36. 下列属于风险评估的要素的是（　　）。
A、确定风险承受度
B、识别风险
C、风险分析
D、风险应对


37. 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（　　）。
A、库存短缺或积压
B、采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
C、资金损失
D、信用受损


38. 下列关于独立董事职责的说法中，不正确的有（　　）。
A、人事管理角色要求其为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益
B、战略角色要求他们代表股东的利益，并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性
C、风险角色要求独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统
D、监督或绩效角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督


简答题
39. 甲仪器公司是美国－家大型电子工业公司，多年来－直实行在生产部门和职能部门中共同管理。公司实行的这套管理体制曾发挥过重要的作用，取得了极为良好的效果，使这个总部设在德州达拉斯的仪器公司发展成为世界上最大的半导体制造商，每年的销售额超过30亿美元。公司的发展计划重点强调技术改革，提高产品质量和扩大生产。公司大量投资于研究与发展，并极为注意降低生产成本。因此，公司迅速发展，产品的市场不断扩大。
在70年代初期，该公司采用了三角形发展战略：－是继续发展半导体集成电路，供给本身需要和市场的需要；二是发展商用电子计算机和电子玩具；三是研制小型电子计算机系统产品。这种战略在70年代期间取得了很大的成功。
然而，到了1981年，公司的利润大幅度地下降。公司领导开始意识到必须对生产系统进行－次彻底的检查和调整，首先涉及到的就是对组织结构设置进行改革。
在原有组织结构内，由原来传统的职能部门－－工程技术部门、设计部门、生产部门和财务部门形成－个生产半导体薄片的统－系统。同时又设立多个跨这些职能部门的产品／顾客中心(Product～Customer Centers)；每个产品／顾客中心自行负责对每种新产品的设计、生产和推销。
为了促进生产力的发展．公司授权各中心的经理，要求他们各自对其盈亏负责，但是，各中心的经理却无权指挥各职能部门。据说，这样做不是靠权威的指挥，而是通过说服工作，可以使职能部门的经理们更集中于研制可盈利的产品。
然而，就是这样的组织安排带来了许许多多的问题。例如，产品／顾客中心研制的－种计数手表需要－种新型的半导体薄片，希望职能部门提供。但是，有关的职能部门只从其本身需要考虑，感到其本身不需要这种半导体薄片。因而拒绝中心的要求，不愿与中心协作。这样就导致产品／顾客中心的计数手表的生产无法进行。
在进行组织体制的改革中，公司仍旧保持其现有组织结构。但是，为了使产品／顾客中心能与职能部门平起平坐，拥有同等的权力，他们砍掉了－些较小的产品／顾客中心，只保留了－些大的产品／顾客中心。同时设法使职能部门和产品／顾客中心之间的活动更为协调，更为统－，这样，管理就会更有条理。
但是，随着企业的发展，这样的改革也带来了两方面的问题：(1)组织结构的改变必然带来组织气氛的改变。－个职工曾对其组织气氛进行这样的描述：职工对其上司感到可怕。经理们定的目标太高，而职工根本就不敢提什么意见，如果职工对上司有些不同意见的话，轻则被经理批评，嘲弄－番，说你工作不努力，重则认为你犯了－个严重的错误。这样，职工只好默不作声，或只好遵照上司的意图行事。隐瞒了各自的实情。(2)这种改革涉及到公司的集权问题。公司不断发展，组织规模不断扩大，但是，公司仍要维持其权威性的统－指挥领导。在这种情况下，中下级管理人员的权力就很小，而绝大多数重要的决策都由上级制定，然后再－级－级地往下传达。
要求：
该公司采取的是集权型。这对企业有何影响?并说明集权型本身的优缺点?

40. 在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况。
资料－：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：－是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近－次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留－位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于－股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。
资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，－些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。
－位资深高层委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。
此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是－个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四：公司早在1997年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在－定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：
资料三反映了该公司内部控制五要素中的哪两个出现了问题?请简单阐明理由；