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第八章 内部控制
本章随堂笔记
一、内部控制的定义及演变(了解)
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内部控制 |
内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。 | |
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定义的流派 |
COSO委员会 |
公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。 |
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美国上市公司会计监管委员会 |
财务报告内部控制，是指在企业主要的高级管理人员、主要财务负责人或行使类似职能的人员的监督下设计的一套流程，并由公司的董事会、管理层和其他人批准生效，该流程可以为财务报告的可靠性及根据公认会计原则编制对外财务报表提供合理保证。 | |
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英国特恩布尔委员会 |
内部控制的主要组成部分包括为企业的有效运营提供辅助条件，使企业有能力对阻碍目标实现的重大风险做出反应。 | |
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中国《企业内部控制基本规范》 |
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 | |
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