研究与开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动,是进行自主创新的重要手段。
主要风险:
①研究项目未经科学论证或论证不充分而导致创新不足
②研究人员配备不合理或研发过程管理不善而导致研发成本过高
③舞弊或研发失败
④研究成果转化应用不足
⑤保护措施不力而导致企业利益受损。
控制措施:
①建立完善的立项申请程序,展开可行性研究
②审批通过,重点关注项目对促进企业发展的必要性、技术先进性以及成果转化的可行性,重大的研究项目应当报董事会或类似机构集体审议(三重一大,集体决策审批)
③研究过程管理,落实岗位责任制,监督进程
④与合作方或外包方签订合同,约定明确双方投资、分工、权利和义务、研究成果产权归属、研究进度和质量标准等内容
⑤研究成果验收,确定是否申请专利,或作为非专利技术、商业秘密等
⑥明确核心研究人员名单和工作范围,签署保密协议;签订劳动合同时,应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等
⑦建立研究与开发活动评估机制
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