2010年注册会计师考试公司战略与风险管理备考练习题(8)

二、多项选择题
1．[答案] ABCD
[解析] 这四个方面均是建立一个有效的公司治理制度需要考虑的因素。
2．[答案] ABCD
3．[答案] ABD
[解析] 内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察，并不包括风险应对。
4．[答案] ABD
[解析] 企业内部各层面均存在控制活动，因此选项C的说法不正确。
5．[答案] BCD
[解析] 内部控制只为企业目标的实现提供合理保证，而非绝对保证，选项A的说法不正确。
6．[答案] ACD
[解析] 审计委员会一般有责任确保公司履行了对外报告义务，因此选项B不正确。
7．[答案] BCD
[解析] 内部审计师或内部审计的管理者或董事应直接且定期向董事会报告，而不是股东大会，因此选项A不正确。
8．[答案] ABC
[解析] 审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需请示审计委员会的服务。因此选项D不正确。
三、简答题
1．[答案] 建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括
（1）人员比过程更重要
（2）股东的责任
（3）外部审计必须是独立的
（4）披露和透明度对市场诚信是至关重要的。
2．[答案] 加强公司治理披露，可以通过以下途径实现
（1）为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明。这样的一份有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视。
（2）为了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料。