二、多项选择题
1.根据内部控制的定义，内部控制系统包括（ ）两个因素。
A. 风险评估
B. 控制环境
C. 控制政策与程序
D. 控制活动
2.以下有关控制环境说法正确的有（ ）。
A. 控制环境应包括坚守诚信及高尚的道德观
B. 控制环境是其他内部控制因素的根基
C. 控制环境出现问题，企业整个内部控制可能执行都无效
D. 控制环境只是内部控制的一个重要组成部分，即使出现重大的缺陷，也不会影响到其他的控制因素
3.以下属于常见的内部控制活动的有（ ）。
A. 调节和复核
B. 监督及管理控制
C. 计算和会计
D. 人力资源政策和实务
4.以下属于职责划分的控制活动的是（ ）。
A. 钱、账、物分管
B. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务由不同的人员负责
C. 在销售发生之前，赊销需经正确的审批
D. 记录明细账和记录总账应该由不同的人员负责
5.调节是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。调节包括（ ）。
A. 比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额
B. 比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额
C. 将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较
D. 比较总账的应收款金额与相关补贴账户总额
6.信息与沟通是指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关报考的有效的程序和系统。这主要包括（ ）。
A. 企业外部利益相关方之间的信息共享
B. 最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达
C. 员工向上级汇报重要信息的渠道
D. 与外部利益相关者保持有效沟通
7.下列属于审计委员会的组成成员的有（ ）。
A.独立董事
B.行政董事
C.非行政董事
D.财务经理
8.内部审计的目的包括（ ）。
A. 评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
B. 确保管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足
C. 确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产
D. 确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策
9.建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括（ ）。
A. 过程比人员更重要
B. 股东的责任
C. 外部审计必须是独立的
D. 披露和透明度对市场诚信是至关重要的
