多选题
1.下列关于各种风险的说法中，不正确的有（ ）。
A、经营风险是企业经营管理风险，是企业的一种内部风险，由企业内部环境决定，与外部环境无关
B、股票价格风险与股票价格的波动有关，因此只会对企业的股东产生影响
C、信用风险是指由于缺乏可用资金而产生的到期无法支付应付账款的风险
D、操作风险就是员工操作不当造成的风险，因此该类风险来源于员工和技术两个方面
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核企业可能面对的风险种类的知识点。经营风险为经营企业时所面临的风险，这些风险不仅来源于企业内部，也受外部环境等的影响，所以选项A的说法不正确。只要某资产与股票价格相联系就会面临股票价格风险，并不仅有股东会受股票价格的影响，其他投资者，如股票指数的投资者、股票型基金的投资者等也会受股票价格的影响，所以选项B的说法不正确。信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险，所以选项C的说法不正确。操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素（包括欺诈活动）的失误而导致亏损的风险。操作风险可分解为员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包等几种风险，所以选项D的说法不正确。
2.下列选项中，属于风险特征的是（ ）。
A、客观性
B、损失性
C、可变性
D、复杂性
【正确答案】ABC
3.甲公司设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。根据以上信息可以判断，甲公司内审部门不符合独立性这一要求主要体现在（ ）。
A、没有对所审计的活动保持独立性
B、并未直接向董事会或审计委员会报告
C、主管审计师向高管报告日常行政事务，而董事会没有采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性
D、审计师并不具备必要的知识、技能和训练
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核审计委员会在企业中的监察角色的相关内容。独立性：
1、对所审计的活动保持独立性；
2、直接向董事会或审计委员会报告；
3、如果主管审计师向高管报告日常行政事务，董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性。
4.甲公司是一家成立不久的企业，为了保证企业的长远发展，该公司决定加强公司治理。根据以上信息可以判断，该公司在进行公司治理时，需要考虑的重要组成部分是（ ）。
A、管理活动
B、内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
C、内部控制需要由企业中各级人员实施与配合
D、内部控制只要设计得当，就应当保持不变
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核内部控制的定义和发展的相关内容。内部控制和风险管理是出色的公司治理极为重要的组成部分。出色的公司治理意味着董事会必须对企业的所有风险加以识别和管理。
5.根据COSO对内部控制的定义，以下理解正确的有（ ）。
A、设计有效的内部控制可以提供绝对保证
B、内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
C、内部控制需要由企业中各级人员实施与配合
D、内部控制只要设计得当，就应当保持不变
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核内部控制的定义和发展的相关内容。内部控制只为企业目标的实现提供合理保证，而非绝对保证，选项A的说法不正确。内部控制系统不是静止不变的，而是报考发展的，因此选项D的说法不正确。
6.在财务战略矩阵中，如果企业的业务属于增值型现金剩余业务，则说明（ ）。
A、投资资本回报率大于资本成本
B、销售增长率大于可持续增长率
C、销售增长率小于可持续增长率
D、投资资本回报率小于资本成本
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核价值创造和增长率矩阵。在财务战略矩阵中，如果（投资资本回报率－资本成本）大于零，则创造价值；如果（投资资本回报率－资本成本）小于零，则价值减损。如果（销售增长率－可持续增长率）大于零，则现金短缺；如果（销售增长率－可持续增长率）小于零，则现金剩余。本题应该选择AC。
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