2016年注会《公司战略与风险管理》练习题精选（十二）
1.单选题
甲公司董事会有四名独立董事。某大学教授李某、某公司CEO张某（该公司是甲公司主要客户）、某公司前任董事长孙某（该公司与甲公司有业务往来，孙某已于5年前退休）、某退休政府官员杨某。其中，不符合独立董事任职要求的是（ ）。
A、李某
B、张某
C、孙某
D、杨某
【正确答案】B
【答案解析】本题考核独立董事在公司治理中的作用。下列情形可能会影响独立董事的独立性：
（1）最近5年内曾是公司或控股公司的雇员；
（2）最近3年曾经在与公司重要部门有直接或者间接业务联系的公司工作，或者曾在与公司有上述关系的公司担任合伙人、股东、董事或者高级管理人员；
（3）曾经收取过公司除董事津贴以外的额外薪酬，参与过公司的股票期权计划、绩效计划或者是公司的养老金计划的成员；
（4）直系亲属担任公司的顾问、董事或高级管理人员；
（5）与其他董事通过其他公司存在交叉任职或者有重要关系；
（6）代表公司的某个重要股东；
（7）在董事会第一次选举时起在董事会中的任职超过9年。
2.单选题
承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬职责的是（ ）。
A、董事会
B、监事会
C、审计委员会
D、独立董事
【正确答案】C
【答案解析】本题考核审计委员会的职责。审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。
3.单选题
企业中管理层必须具有清晰的战略方向，而独立董事应当利用他们从生活阅历，特别是商业经历中得出的大量经验，来确保已选定的战略是稳健的。该体现的是独立董事职责角色中的（ ）。
A、战略角色
B、监督或绩效角色
C、风险角色
D、人事管理角色
【正确答案】A
【答案解析】本题考核独立董事的职责角色。战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功作出贡献，从而保护股东的利益。企业中管理层必须具有清晰的战略方向，而独立董事应当利用他们从生活阅历,特别是商业经历中得出的大量经验，来确保已选定的战略是稳健的。就该角色而言，在他们认为合适的情况下，可能会对战略的任何方面提出挑战，并提供建议帮助制定成功的战略。
4.单选题
下列关于董事会应当履行的关键职能的说法中，不正确的是（ ）。
A、监管经营层、董事会成员和股东之间潜在的利益冲突，这包括公司财产的滥用和关联交易中的舞弊行为
B、选择、确定报酬、监控关键的经营主管人员，在必要的时候，更换关键的经营主管人员；监督更替计划
C、确保公司的会计、财务（包括独立的审计）报告的真实性，确保恰当的控制系统到位，特别是风险管理系统、财务和运作控制，确保按照法律和相关标准执行
D、董事会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示董事会的服务
【正确答案】D
【答案解析】本题考核董事会的关键职能。审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。选项D的说法不正确。
5.单选题
甲公司董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），该董事会要求公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。根据以上信息可以判断，下列选项中表述较为合理的是（ ）。
A、公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误
B、企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定的做法错误
C、最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确
D、选项A、B、C都正确
【正确答案】D
【答案解析】本题考核董事会的职权。董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官（或相应职位），批准任免财务总监（或相应职位），最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程，审批和监督财务和其他报告。
6.单选题
构成机构投资者之间在投票策略上的合作障碍是（ ）。
A、合作涉及操纵市场
B、合作不涉及公司控制问题
C、合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触
D、机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开
【正确答案】A
【答案解析】机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足如下条件：（1）合作不涉及公司控制问题；（2）合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触；（3）合作不涉及操纵市场；（4）机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开。
7.单选题
兴英公司成立初期，出资人提出要设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会使其充分履行职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。这体现的公司治理原则是（ ）。
A、建立完善的组织结构
B、明确董事会的角色和责任
C、提倡正直及道德行为
D、尊重股东的权利
【正确答案】B
【答案解析】本题考核公司治理原则。设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以使其充分履行职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。这体现的是公司治理基本原则中的明确董事会的角色和责任。
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