（二）损失支付方式
计划性风险自留应预先制定损失支付计划，常见的损失支付方式有以下几种：
（1）从现金净收入中支出。在财务上并不对自留风险作特别的安排，在损失发生后从现金净收入中支出，或将损失费用记入当期成本。非计划风险自留通常都是采用这种方式。这种方式不能体现计划性风险自留的“计划性”。
（2）建立非基金储备。设立一定数量的备用金，但其用途并不是专门针对自留的风险，其他原因引起的额外费用也在其中支出，甚至一些不属于风险管理范畴的额外费用。
（3）自我保险。设立一项专项基金（亦称为自我基金），专门用于自留风险造成的损失。该基金的设立不是一次性的，而是每期支出，相当于定期支付保险费，因而称为自我保险。这种方式若用于建设工程风险自留，需作适当的变通，如将自我基金（或风险费）在施工开工前一次性设立。
（4）母公司保险。这种方式只适用于存在总公司与子公司关系的集团公司，往往是在难以投保或自保较为有利的情况下运用。从子公司的角度来看，与一般的投保无异，收支较为稳定，税赋可能得益（是否按保险处理，取决于该国的规定）；从母公司的角度，可采用适当的方式进行资金运作，使这笔基金增值，也可再以母公司的名义向保险公司投保。对于建设工程风险自留来说，这种方式可用于特大型建设工程（有众多的单项工程和单位工程），或长期有较多建设工程的业主，如房地产开发（集团）公司。
（三）风险自留的适用条件
计划性风险自留至少要符合以下条件之一才应予以考虑：
（1）别无选择。有些风险既不能回避，又不可能预防，且没有转移的可能性，只能自留，这是一种无奈的选择。
（2）期望损失不严重。风险管理人员对期望损失的估计低于保险公司的估计。
（3）损失可准确预测。在此，仅考虑风险的客观性。这一点实际上是要求建设工程有较多的单项工程和单位工程，满足概率分布的基本条件。
（4）企业有短期内承受最大潜在损失的能力。对于建设工程的业主来说，与此相应的是要具有短期内筹措大笔资金的能力。
（5）投资机会很好(或机会成本很大)。
（6）内部服务优良。
【2005．20】是否采用计划性风险自留对策，应从费用、期望损失、(?)等方面与工程保险比较后才能得出结论。
A．风险概率、机会成本、服务质量
B．风险概率、机会成本、税收
C．机会成本、服务质量、税收
D．服务质量、税收、风险概率
答案：C
四、风险转移（掌握）
风险转移是建设工程风险管理中非常重要而且广泛应用的一项对策，分为非保险转移和保险转移两种形式。
根据风险管理的基本理论，建设工程的风险应由有关各方分担，而风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。符合这一原则的风险转移是合理的，可以取得双赢或多赢的结果。
（一）非保险转移
又称为合同转移，因为这种风险转移一般是通过签订合同的方式将工程风险转移给非保险人的对方当事人。建设工程风险最常见的非保险转移有以下三种情况：
（1）业主将合同责任和风险转移给对方当事人。被转移者多数是承包商。
（2）承包商进行合同转让或工程分包。
（3）第三方担保。合同当事人的一方要求另一方为其履约行为提供第三方担保。担保方所承担的风险仅限于合同责任，即由于委托方不履行或不适当履行合同以及违约所产生的责任。第三方担保的主要表现是业主要求承包商提供履约保证和预付款保证（在投标阶段还有投标保证）。我国施工合同（示范文本）也有发包人和承包人互相提供履约担保的规定。
与其他的风险对策相比，非保险转移的优点主要体现在：一是可以转移某些不可保的潜在损失，如物价上涨、法规变化、设计变更等引起的投资增加；二是被转移者往往能较好的进行损失控制。
缺点：非保险转移的媒介是合同，这就可能因为双方当事人对合同条款的理解发生分歧而导致转移失败。另外，在某些情况下，可能因被转移者无力承担实际发生的重大损失而导致仍然由转移者来承担损失。还需指出的是，非保险转移一般都要付出一定代价，有时转移代价可能超过实际发生的损失，而对转移者不利。
（二）保险转移
保险转移通常直接称为保险，对于建设工程风险来说，则为工程保险。通过购买保险，建设工程业主或承包商作为投保人将本应由自己承担的工程风险（包括第三方责任）转移给保险公司，从而使自己免受风险损失。得到广泛运用，原因在于其符合风险分担的基本原则，即保险人较投保人更适宜承担有关的风险。
优点是：建设工程在发生重大损失后可以从保险公司及时得到赔偿，使建设工程实施能不中断地、稳定地进行，从而最终保证建设工程的进度和质量，也不致因重大损失而增加投资；还可使决策者和风险管理人员对建设工程风险的担忧减少，从而可集中精力研究和处理建设工程实施中的其他问题，提高目标控制的效果；保险公司可向业主和承包商提供较为全面的风险管理服务，从而提高整个建设工程风险管理的水平。
保险这一风险对策的缺点首先表现在机会成本增加。其次，工程保险合同的内容较为复杂，保险费没有统一固定的费率，需根据特定建设工程的类型、建设地点的自然条件（包括气候、地质、水文等条件）、保险范围、免赔额的大小等加以综合考虑，因而保险合同谈判常常耗费较多的时间和精力。在进行工程保险后，投保人可能产生心理麻痹而疏于损失控制计划，以致增加实际损失和未投保损失。
在作出进行工程保险这一决策之后，还需考虑与保险相关的几个具体问题：一是保险的安排方式，即究竟是由承包商安排保险计划还是由业主安排保险计划；而是选择保险类别和保险人，一般是通过多家比选后确定，也可委托保险经纪人或保险咨询公司代为选择；三是可能要进行保险合同谈判，这项工作最好委托保险经纪人或保险咨询公司完成，但免赔额的数额或比例要由投保人自己确定。
需要说明的是，工程保险并不能转移建设工程的所有风险，一方面是因为存在不可保风险，另一方面是因为有些风险不宜保险。因此，对于建设工程风险，应将工程保险与风险回避、损失控制和风险自留结合起来运用。对于不可保风险，必须采取损失控制措施；即使对于可保风险，也应采取一定的损失控制措施，还有利于改变风险性质，达到降低风险量的目的，从而改善工程保险条件，节省保险费。
【2005．62】在风险对策中，工程保险的缺点表现在(?)。
A．机会成本增加
B．难以确定投保人和被保险人
C．保险合同谈判常常耗费较多的时间和精力
D．投保人可能产生心理麻痹而导致增加实际损失和未投保损失
E．保险人的风险增大
答案：ACD
【2006．62】工程保险合同的内容较为复杂，工程保险合同谈判常常耗费较多的时间和精力，尤以保险费的谈判为甚，这是因为保险费(?)。
A．没有统一固定的费率
B．与特定建设工程的类型有关
C．与建设地点的自然条件有关
D．与免赔额的数额成正相关
E．与免赔额的数额成负相关
答案：ABCE
五、风险对策决策过程（熟悉）
风险管理人员在选择风险对策时，要根据建设工程的自身特点，从系统的观点出发，从整体上考虑风险管理的思路和步骤，从而制定一个与建设工程总体目标相一致的风险管理原则。这种原则需要指出风险管理各基本对策之间的联系，为风险管理人员进行风险对策决策提供参考。
风险对策决策过程以及风险对策之间的选择关系见教材P110图4-9。
小结
重要考点是风险评价的作用、风险损失的衡量、各种风险对策的要点及之间的区别。
