证券投资基金投资上市公司的股票、债券前，需要对企业的财务状况进行分析。投资者分析企业的财务状况，一般应从企业的财务报表入手。财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表。
一、牢记并收藏
| 资产负债表 | 含义： 资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或年末。 基本逻辑关系： 资产=负债+所有者权益 资产——企业所拥有的或掌握的，以及被其他企业所欠的各种资源或财产 负债——企业所应支付的债务 所有者权益——又称股东权益或净资产，指企业总资产中扣除负债所余下的部分，表示企业的资产净值。包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 基本作用： ①资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质； ②资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础； ③资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况； ④资产负债表可以为收益把关。 |
| 利润表 | 含义： 利润表也称损益表，反映一定时期的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。 构成： 营业收入；与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用；利润。 作用： ①分析企业如何组织收入，控制成本费用支出以实现盈利的能力，用于评价企业的经营绩效； ②通过收支结构和业务结构分析，评价各部类业绩成长对企业总盈余的贡献度； ③通过利润表分析，可以直接了解企业的盈利状况和获利能力，并通过收入、成本费用的分析，解析企业获利能力高低的原因，进而评价企业是否具有可持续发展能力。 |
| 现金流量表 | 含义： 现金流量表也叫账务账款变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形。以收付实现制（实际现金流量和现金流出）为基础编制的。 作用： ①反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力； ②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况； ③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因； ④通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。
NCF=CFO+CFI+CFF |
二、现在开始做
1、下列报表中，反映的是企业某一段会计期间的财务情况的报表有( )。
Ⅰ.资产负债表
Ⅱ.利润表
Ⅲ.现金流量表
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅲ
参考答案：B
参考解析：资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或年末。资产负债表反映了企业在特定时点的财务状况，是企业经营管理活动结果的集中体现(Ⅰ项错误)。利润表也称损益表，反映一定时期(如一个会计季度或会计年度)的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因(Ⅱ项正确)。现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形(Ⅲ项正确)。
2、M公司2016年度资产负债表中，总资产50亿元，其中流动资产20亿元，总负债30亿元，其中流动负债25亿元，关于M公司2016年的财务状况，下列说法正确的是( )。
A. 资本公积-5亿元
B. 实收资本20亿元
C. 所有者权益20亿元
D. 亏损5亿元
参考答案：C
参考解析：资产=负债+所有者权益，则所有者权益=资产-负债。该企业总资产50亿元，总负债30亿元，则所有者权益=50-30=20(亿元)。
3、通常情况下，企业现金流量表的基本结构可以分为( )。
A. 收入、费用、净利润
B. 经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量
C. 现金流入、现金流出、净现金流
D. 资产、负债、所有者权益
参考答案：B
参考解析：现金流量表的基本结构分为三部分：（1）经营活动产生的现金流量。（2）投资活动产生的现金流量。（3）筹资(也称融资)活动产生的现金流量。
