本文主要要掌握的考点有：基金资产估值的概念、估值责任人、基金费用的种类以及各种费用计提标准及计提方式。
一、思维导图结构梳理
二、三星考点精讲
1、基金费用的分类
基金运作过程中涉及的费用分为两大类：
（1）基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用——申购费、赎回费及基金转换费。
（2）基金管理中发生的由基金资产承担的费用——基金管理费、基金托管费、持有人大会费。
第一类不参与基金的会计核算，第二类费用直接从基金资产中列支。下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支：
①基金管理人的托管费；
②基金托管人的托管费；
③销售服务费；
④基金合同生效后的信息披露费用；
⑤基金合同生效后的会计师费和律师费；
⑥基金份额持有人大会费用。
2、各种费用计提标准及计提方式
目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：
H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率
精选·真题演练
1、在我国作为基金管理人会计核算复核人的是( )。
A. 投资经理
B. 投资人
C. 托管人
D. 中国证券投资基金业协会
参考答案：C
2、某基金10月31日估值表中基金总资产为70亿元，总负债30亿元，总份额50亿，则该基金当日资产净值为( )亿元。
A. 70
B. 40
C. 30
D. 20
参考答案：B
参考解析：基金资产净值=基金总资产-总负债=70-30=40(亿元)。
3、目前，我国基金管理费常用的计提方法和支付方式是( )。
A. 逐日计提，按月支付
B. 逐日计提，按日支付
C. 逐月计提，按季支付
D. 逐月计提，按月支付
参考答案：A
参考解析：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
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