本节内容教材上写的难度比较低，如果要细讲，占的篇幅比较大。考试时基本上不会出太难的题。
一、思维导图结构梳理
二、三星考点精讲
1、基金会计核算的主要内容
权益核算 | 与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项 |
估值核算 | 基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当日将投资估值增（减）值确认为公允价值变动损益 |
基金会计核算的复核 | 基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理及基金净值计算。 |
证券和衍生工具交易核算、利息和溢价核算、费用核算、基金申购与赎回核算、利润核算、基金财务会计报告 | |
2、财务会计报告分析的主要内容
基金持仓结构分析 | 股票投资、债券投资、银行存款等占基金资产净值的比例； 股票投资在各行业的分布情况 |
基金费用情况分析 | 对于货币基金、债券基金来说，费用高低对基金净值有较大影响 |
基金份额变动分析 | 基金份额的变动情况和基金持有人的结构 |
基金投资风格分析 | 持仓集中度分析（计算持仓的前10只股票占基金净值的比例）； 基金持仓股本规模分析、基金持仓成长性分析 |
基金盈利能力和分红能力分析、基金收入情况分析 | |
精选·真题演练
1、期初某基金资产净值为1亿元，股票市值7000万元，现金3000万元，由于期间市场波动，期末的股票市值变为6000万元(不考虑费用和份额等其他因素的变动)，则期末股票投资占基金资产净值的比例为( )。
A. 70%
B. 60%
C. 67%
D. 75%
参考答案：C
参考解析：股票投资占基金资产净值的比例=6000/(6000+3000)=67%。
2、下列指标中，既是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，又是评价基金投资业绩基础的为( )。
A. 基金份额净值
B. 基金总负债
C. 基金资产净值
D. 基金总资产
参考答案：A
参考解析：基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
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