基金从业备考学习笔记《科目二》第18章第3节 基金会计核算

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基金从业备考学习笔记《科目二》第18章第3节 基金会计核算

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我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。

1、基金会计核算的特点

2、基金会计核算的主要内容

(1)证券和衍生工具交易核算：包括股票、债券、资产支持证券、权证等以及衍生品的买卖及回购交易。

(2)权益核算：新股、股息、红利、配股等的核算。

(3)利息核算：按日计提，当日确认收入。

(4)费用核算：管理费、托管费、预提费、摊销费、交易费，按日计提，当日确认。

(5)开放式基金申购与赎回核算：基金份额的申购与赎回、转入与转出及拆分。估值核算

(6)利润核算：基金一般是月末结转损益;货币市场基金是逐日结转损益。

(7)基金财务会计报告：基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。基金会计核算的复核。