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基金从业备考学习笔记《科目二》第19章第1节 基金利润及利润分配
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1、基金利润
(1)概念：基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损益等
(2)来源：
①利息收入—债券利息、资产支持证券利息、存款利息、买入返售金融资产收入等。
②投资收益—股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益及股利收益
2、其他收入
赎回费扣除手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益、基金获得的赔偿款等。
3、公允价值变动损益
基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
4、与基金利润有关的财务指标
(1)本期利润：基金在一定时期内全部损益的总和，包括基金已经实现的损益和未实现的估值增减值。
(2)本期已实现收益：指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。
(3)期末可供分配利润：为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。
当期末未分配利润的未实现部分为正数时，则等于期末未分配利润的已实现部分。
当期末未分配利润的未实现部分为负数时，则等于期末未分配利润。
(4)未分配利润：基金进行利润分配后的剩余额。未分配利润将转入下期分配。
5、基金利润分配对基金份额净值的影响：
基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。
6、封闭式基金的利润分配
(1)每年不得少于一次。
(2)封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。
(3)封闭式基金只能采用现金分红。
7、开放式基金的利润分配
(1)我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例，分配后基金份额净值不能低于面值。
(2)两种分配方式：现金分红和分红再投资转换为基金份额。
(3)每一份基金份额享有同等分配权。
8、基金份额的分拆、合并
(1)基金分拆通过调整基金份额数量而降低基金份额净值。
(2)基金分拆不影响基金的已实现收益和未实现利得。
(3)基金分拆类似于基金分红中的红利再投资。
9、货币市场基金的利润分配
(1)在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。
(2)周五申购或转换转入，不享受周五、六、日的利润。
(3)周五赎回或转换转出，享受周五、六、日的利润。
