第18章基金的估值、费用与会计核算考情
分值占比 | 高频考点 |
本章分值占比6%左右 | ①基金资产估值的概念； ②基金管理费、托管费及销售服务费 ③基金会计核算主体 |
第18章基金的估值、费用与会计核算备考提纲
1、基金资产估值的概念（★★★）：基金资产估值的概念、计算公式
2、基金估值的法律依据、重要性和需要考虑的因素（★★★）：考虑因素报考估值频率、交易价格及其公允性、估值方法的一致性及公开性
3、基金资产估值的原则及方法（★★）：估值责任人；估值程序；估值的基本原则；具体投资品种的估值方法；计价错误的处理及责任承担；暂停估值的情形
【真题重现】关于基金日常估值程序，以下表述错误的是（）
A、基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人
B、基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核
C、基金份额净值的最终结果由基金注册登记机构对外公告
D、基金日常估值的基金管理人进行
（2）基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。
（3）基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布（C错误）并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。
4、QDII基金估值的特殊规定（★）：估值责任人；QDII基金份额净值的计算及披露
5、基金费用的种类和不计入基金费用的项目（★）：
6、基金各种费用的计提标准及计提方式（★★★）：基金管理费、托管费及销售服务费；基金交易费；基金运作费
【真题重现】A基金当日资产净值为105亿元，前一日资产净值是100亿元。年管理费率1.5%，年托管费率0.25%，当年天数365天，则当天计提的基金管理费和基金托管费为（）万元
A、43和72
B、42和7
C、41和6.85
D、40和6.66
式中：H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。
100×1.5%/365=0.0041亿=41万
100×0.25%/365=6.85万
7、基金会计核算（★★★）：基金会计核算的特点（基金会计主体、基金会计分期、基金资产会计分类）；基金会计核算的主要内容（证券和衍生工具交易核算、权益核算、利息和溢价核算、费用核算、基金申购与赎回核算、估值核算、利润核算、基金财务会计报告、基金会计核算的复核）
【真题重现】我国基金会计年度为公历（）。
A、每年1月1日至6月30日
B、每年6月30日至12月31日
C、每年1月1日至次年1月1日
D、每年1月1日至12月31日
8、基金财务报告分析的主要内容（★★★）：基金持仓结构分析；基金盈利能力和分红能力分析；基金收入情况分析；基金费用情况分析；基金份额变动分析；基金投资风格分析
第19章基金的利润分配与税收考情
分值占比 | 高频考点 |
本章分值占比4%左右 | ①开放式基金的利润分配 ②基金利润分配 ③增值税 ④所得税 |
第19章基金的利润分配与税收备考提纲
1、基金利润（★★★）：基金利润（利息收入、投资收益、其他收入、公允价值变动损益）与基金利润变动有关的财务指标（本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润、未分配利润）
2、基金利润分配（★★★）：基金利润分配对基金份额净值的影响；封闭式基金的利润分配；开放式基金的利润分配；基金份额的分拆、合并；货币市场基金的利润分配
3、基金税收（★★★）：基金投资活动涉及的税收项目；投资者投资基金涉及的税收项目（机构投资者、个人投资者）
【真题重现】机构投资者在参与基金交易获得的下列收益中，目前不需要缴纳所得税的是（）
A、通过基金互认从香港基金分配收益取得的收益
B、境内买卖基金份额获得的差价收入
C、通过基金互认买卖香港基金份额取得的差价收入
D、从基金分配中获得的收入
（2）对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。（C不选）
（3）对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。(A不选）
第27章基金国际化的发展概况考情
分值占比 | 高频考点 |
本章分值占比4%左右 | ①沪港通与深港通 ②QDII基金的投资范围 |
第27章基金国际化的发展概况备考提纲
1、投资基金国际化投资概况（★）：投资基金国际化的产生与发展；投资基金国际化的意义
2、投资基金监管的国际化发展概况（★）：海外市场的监管情况；各国基金国际化概况
3、中国基金国际化发展概况（★★★）： QFII、RQFII、QDII 的概念、规则和发展概况
4、基金互认、沪港通、深港通和债券通的重要意义（★★）
【真题重现】关于沪深通和深港通的结算机制，以下表述正确的是（）
A、沪深通和深港通的双向交易均为港币结算
B、沪深通和深港通的双向交易均为人民币结算
C、沪深通的沪股通以人民币结算，港股通以美元结算；深港通的深股通以人民币结算，港股通以港币结算
D、沪深通和深港通的港股通以港币结算，沪股通、深股通以人民币结算
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