1、增值税
机构投资者 | 个人投资者 |
①买卖基金份额的差价：征收 ②买入并持有到期：不征 ③合格境外投资者在境内买卖证券、香港投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入：免征 ④资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 | 买卖基金份额：暂免 |
【真题回顾】基金运营过程中发生的增值税的缴纳主体是（）
A、基金管理人
B、沪深交易所
C、基金托管人
D、券商
2、印花税
机构投资者 | 个人投资者 |
买卖基金份额：暂免 | ①买卖基金份额：暂免 ②中国香港投资者通过基金互认买卖内地基金份额：暂免 ③内地投资者通过基金互认买卖中国香港基金份额：按中国香港税法规定 |
【真题回顾】关于个人投资者买卖基金的印花税，以下说法正确的是（）
A、买入时暂不征收印花税，卖出时才征收印花税
B、卖出时暂不征收印花税，买入时才征收印花税
C、双倍征收印花税
D、暂免征收印花税
3、所得税
机构投资者 | 个人投资者 | |
买卖基金份额的差价收入 | 征收
| 买卖/申赎基金份额的差价收入：暂免 |
从基金分配中获得的收入 | 暂免 | ①从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入：免征 ②从基金分配中获得的股票股利、债券利息、存款利息，由上市公司、发行债券的企业和银行按20%代扣代缴 ③基金向个人分配时，不再征收（从基金分配中取得的收入：免征） |
内地投资者通过基金互认买卖香港基金份额 | 差价：征收 从基金分配取得的收益：征收 | 差价：暂免 从基金分配取得的收益：由其在内地的代理人按20%代扣代缴 |
【真题回顾】下列投资行为所获得的收入需要交纳所得税的是（）
A、机构投资者获得的基金分红款
B、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入
C、个人投资者获得的基金分红款
D、机构投资者买卖基金份额获得的差价收入
4、【补充】上市公司股息红利差别化个人所得税政策
取得境内上市公司股息红利所得（差异化政策）：
①持股期限≤1个月个 ，实际税率20%
②1个月＜持股期限≤1年，实际税率10%
③持股期限＞1年，暂免征税
④ 持股期限为买入日至卖出日
温馨提示：文章由作者233网校-pjm独立创作完成，未经著作权人同意禁止转载。
