1、现金流量表的含义与作用
含义 | （1）现金流量表也叫财务状况变动表。 （2）表达在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形。 （3）以收付实现制为基础编制。 |
作用 | （1）反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力。 （2）评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况。 （3）通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。 （4）分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力。 |
净现金流NCF=CFO+CFI+CFF
若涉及外汇，则NCF=CFO+CFI+CFF+外汇变动影响
期末现金余额=期除现金余额+当期净现金流
2、现金流量表的基本结构
（1）经营活动产生的现金流量（CFO）
经营活动产生的现金流量是与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量。
流入 | 流出 |
销售商品、提供劳务收到的现金； 收到的其他与经营活动有关的现金 | 购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金 |
（2）投资活动产生的现金流量（CFI）
投资活动产生的现金流量包括为正常生产经营活动投资的长期资产以及对外投资所产生的股权与债权。
流入 | 流出 |
取得投资收益收到的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 | 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金； 支付的其他与投资活动有关的现金 |
（3）筹资活动产生的现金流量（CFF）
筹资活动产生的现金流量反映的是企业长期资本（股票和债券、贷款等）筹集资金状况。
流入 | 流出 |
取得借款收到的现金； 收到的其他与筹资活动有关的现金。 | 偿还债务支付的现金； 分配股利、利润或偿付利息支付的现金； 支付的其他与筹资活动有关的现金。 |
【真题练习】现金流量表的基本结构分为（）。
Ⅰ、净现金流量
Ⅱ、经营活动产生的现金流量
Ⅲ、投资活动产生的现金流量
Ⅳ、筹资活动产生的现金流量
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【真题练习】现金流量表的作用不包括（）。
A、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因
B、直接明了地揭示企业获取利润能力以及经营趋势
C、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况
D、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力
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