1、会计恒等式：资产=负债+所有者权益
【真题回顾】F公司2016年度资产负债表中，流动负债总计10亿元，非流动负债总计3亿元，所有者权益22亿元，则当年f公司的总资产为（）亿元。
A、35
B、9
C、22
D、13
2、净现金流量（NCF）
NCF=CFO+CFI+CFF
CFO：经营活动产生的现金流量
CFI：投资活动产生的现金流量
CFF：筹资活动产生的现金流量
3、流动性比率
（1）流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债
（2）速动比率
速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债
4、财务杠杆比率
（1）资产负债率
资产负债率=负债总额÷资产总额
（2）权益乘数和负债权益比
权益乘数 | 负债权益比 |
权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 | 负债权益比=负债总额÷所有者权益总额 |
由于：资产=负债+所有者权益 | |
权益乘数=1÷（1-资产负债率） | 负债权益比=资产负债率÷（1-资产负债率） |
（3）利息保障倍数
利息倍数=息税前利润÷利息
5、营运效率比率
指标 | 计算 | 意义 |
存货周转率 | 存货周转率=年销售成本÷年均存货 | 存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。 |
存货周转天数 | 存货周转天数=365天÷存货周转率 | |
应收账款周转率 | 应收账款周转天数=销售收入÷年均应收账款 | 应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明账款的收回越快 |
应收账款周转天数 | 应收账款周转天数=365天÷应收账款周转率 | |
总资产周转率 | 总资产周转率=年销售收入÷年均总资产 | 反映资产总额的周转速度，周转速度越快，反映企业销售能力越强 |
6、盈利能力比率
指标 | 计算 | 意义 |
销售利润率 | 销售利润率=净利润总额÷销售收入总额 | 其他条件不变时，销售利润率越高越好 |
资产收益率 | 资产收益率=净利润总额÷总资产总额 | 资产收益率高，表明企业有较强的利用资产创造利润的能力 |
净资产收益率 | 净资产收益率=净利润总额÷所有者权益总额 | 净资产收益率高，说明企业利用其自由资本获利的能力强，投资带来的收益高 |
7、杜邦恒等式
净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数
【真题回顾】按照杜邦分析法将财务指标拆解成多项指标的乘积。关于杜邦分析法，以下表述错误的是（）。
A、权益乘数主要反映企业的融资能力
B、销售利润率可以在一定程度上反应企业的盈利能力
C、权益乘数等于所有者权益除以总资产
D、一般情况下，总资产周转率越高，企业的运营效率越高
【真题回顾】净资产收益率是杜邦分析法的核心指标，以下与该指标无关的比率是（）。
A、权益乘数
B、销售利润率
C、总资产周转率
D、存货周转率
8、货币的时间价值——现值和终值
终值：FV=PV×(1+i)n
现值：PV=FV/(1+i)n
FV表示终值，n表示年限；i表示年利率；PV表示本金或终值
9、货币的时间价值——单利
单利终值的计算：
单利现值的计算：
单利的利息：
10、货币的时间价值——复利
复利终值的计算：
复利现值的计算：
复利的利息：
11、可转换债券转换价格、转换比例
转换价格=可转换债券面值/转换比例
转换比例=可转换债券面值/转换价格
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