1、估值的基本原则
存在活跃市场的投资品种 | ①如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。 ②估值日无市价的，最近交易日后经济环境未发生重大变化，采用最近交易市价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。 |
不存在活跃市场的投资品种 | 应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定投资品种的公允价值。 |
如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。 | |
2、估值程序
①基金份额净值是每个开放日闭市后计算。
②基金日常估值由基金管理人进行。
③基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。
【真题练习】关于基金估值程序，以下表述错误的是（）。
A、基金估值的第一责任人是基金管理人
B、基金托管人对基金管理人的计算结果复核无误对外公布
C、基金日常估值由基金管理人进行
D、基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核
3、基金管理费、基金托管费和基金销售服务费
（1）基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。
（2）基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。
（3）基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。
（4）目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
计算方法：H=E*R/当年实际天数
H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。
【真题练习】某基金前一日的基资产总值110000万元，基金资产净值为100000万元，基金合同规定基金管理费的年费率为1.5%（一年按365天计算），则当日应计提的基金管理费为（）万元。
A、3.6
B、2.5
C、4.2
D、4.1
4、基金会计核算的特点
基金的会计主体 | ①核算主体：证券投资基金。 ②会计责任主体：对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。 |
基金的会计分期 | 传统会计分期一般以年度、半年、季度和月份为单位。目前，我国的基金会计核算已经细化到日。 |
基金会计核算对象 | 资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。 |
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