基金从业资格考试《证券投资基金》考试真题第十八章

参考解析：

【真题考点】基金会计核算的内容

【所属章节】第十八章 第三节

【233网校解析】基金托管人进行基金管理人会计核算的复核。

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【真题考点】基金资产估值的概念

【所属章节】第十八章 第一节

【233网校解析】基金资产净值=基金总资产-总负债=70-30=40(亿元)。

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【真题考点】基金财务会计报告分析的目的

【所属章节】第十八章 第四节

【233网校解析】基金财务会计报告分析可以达到以下目的：(1)评价基金过去的经营业绩及投资管理能力。(2)通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况。(3)预测基金未来的发展趋势，为基金投资人的投资决策提供依据。

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【真题考点】估值责任人

【所属章节】第十八章 第一节

【233网校解析】基金托管人履行复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格的责任。

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【真题考点】各种费用的计提标准及计提方

【所属章节】第十八章 第二节

【233网校解析】目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

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【真题考点】基金交易费

【所属章节】第十八章 第二节

【233网校解析】基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。D项，上市年费属于基金运作费。

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【真题考点】基金持仓结构分析

【所属章节】第十八章 第四节

【233网校解析】股票投资占基金资产净值的比例=6000/(6000+3000)=67%。

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【真题考点】基金会计核算的内容——利润核算

【所属章节】第十八章 第三节

【233网校解析】证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

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【真题考点】基金托管费计提标准及计提方式

【所属章节】第十八章 第二节

【233网校解析】

当日应计提的托管费=前一日的基金资产净值×年费率/当年实际天数=3000×0.365‰/365=0.003(万元)。

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【真题考点】基金会计分期

【所属章节】第十八章 第三节

【233网校解析】基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。

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【真题考点】基金估值的法律依据

【所属章节】第十八章 第一节

【233网校解析】基金托管人履行复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格的责任。

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【真题考点】估值责任人

【所属章节】第十八章 第一节

【233网校解析】基金管理人和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考基金业协会的估值指引，但是并不能免除相关责任，故A、B正确;我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。，故D正确，本题选择C。

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【真题考点】基金盈利能力和分红能力分析

【所属章节】第十八章 第四节

【233网校解析】在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力。

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【真题考点】基金管理费的计提标准及计提方式

【所属章节】第十八章 第二节

【233网校解析】目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付，根据公式H=(E*R)/实际天数，公式中：H表示每日计提的费用;E表示前一日的基金资产净值;R表示年费率。故(55000*0.2%)/366≈0.3005，此题目选择A选项。