第二十五章考纲要求几乎没有变化，原来“了解基金公司前、中、后台业务控制的主要内容”考点进行了删除。据以往考试数据统计来看，本章在考试中分值占比在8%附近。
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一、收藏知识结构图，自我检测
二、学习笔记
1、基金管理人内部控制的重要性和基本概念
重要性：在信托关系下保护投资者利益
基本概念：公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
2、基金管理人内部控制的目标和原则
目标：(1)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念
(2)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展
(3)确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时
原则：健全性原则；有效性原则；独立性原则；相互制约原则；成本效益原则。
3、基金管理人内控机制的含义
指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。
4、基金管理人内部控制的基本要素
控制环境，经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等；
风险评估，建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险；
控制活动，授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终；
信息沟通，基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统；
内部监控，基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。
5、内部控制的主要内容【高频考点】
| 投资管理业务控制 | 研究业务控制 | (1)研究工作应保持独立、客观。 (2)建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。 (3)建立投资对象备选库制度， (4)建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。 (5)建立研究报告质量评价体系。 |
| 投资决策业务控制 | (1)投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定， (2)健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策。 (3)投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录。 (4)建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策。 (5)建立科学的投资管理业绩评价体系，包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。 | |
| 基金交易业务控制 | (1)应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。 (2)公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施。 (3)投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整后方可执行。如出现指令违法违规或者其他异常情况，应当及时报告相应部门与人员。 (4)公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待。 (5)建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。 (6)建立科学的交易绩效评价体系。 | |
| 销售业务控制 | (1)宣传推介材料必须经过审核。 (2)严格审核客户开户资料，符合反洗钱与销售适用性规定。 (3)申购、赎回和转换交易申请均经过客户的合理授权，并被准确、及时地执行。 (4)建立代销机构的尽职调查流程， (5)制定销售行为的规范， (6)制定销售人员的行为规范，保证会议费用、礼品费用规范得到遵守。 (7)制定相关政策，确保投资者信息得到保护。 (8)客户投诉得到及时、恰当的记录和处理。 | |
| 信息披露控制 | 基金管理人应当加强对公司信息披露的检查和评价，对掌握未公开信息的人员进行严格的行为控制。 | |
| 信息技术系统控制 | (1)设计开发符合国家、金融行业软件工程标准的要求 (2)公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性 (3)公司应对信息数据实行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整 (4)建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存 (5)定期稽核检查，完善业务数据保管等安全措施，进行故障排除、灾难恢复的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行。 (6)以严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度管理措施确保系统安全运行。 | |
| 会计系统控制 | (1)建立凭证制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。 (2)建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。 (3)建立复核制度，防止会计差错产生。 (4)采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。 (5)规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。 (6)建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。 (7)制定完善的会计档案保管和财务交接制度，严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法。 | |
| 监察稽核控制 | (1)设立监察稽核部门（保证独立性、权威性），对公司经营层负责 (2)设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会核准。 (3)督察长可以列席公司相关会议，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。 | |
三、真题演练，现在开始做
1、基金管理公司设立基金产品时，以下会计行为正确的是( )。
A. 为提高基金估值效率，对产品投资标的统一采用成本法估值
B. 建立复核制度，防止会计差错产生
C. 将同类型产品合并记账，提高记账效率
D. 将基金资产计入公司净资产
【233网校解析】基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转：
(1)应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。
(2)应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。
(3)应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。
(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。
(5)应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。
(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。
(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。
2、以下各项中属于基金管理人内部控制基本要素的是( )。
A. 控制成本
B. 控制利润
C. 控制目标
D. 控制环境
【233网校解析】基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控五个方面。
(一)控制环境，控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。
(二)风险评估，基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。
(三)控制活动，基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。
(四)信息沟通，基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。
(五)内部监控，基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。
3、基金管理人应当设立监察稽核部门，对()负责，开展监察稽核工作。
A. 董事会
B. 股东大会
C. 公司经营层
D. 总经理
【解析】基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。
