一、真题考点：内部控制的基本要素
1.控制环境(基础)：包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。
2.风险评估：对公司内外部风险进行识别、 评估和分析，及时防范和化解风险。
3.控制活动
(1)股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权。
(2)公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。
(3)公司重大业务的授权应当采取书面形式。
4.信息沟通
5.内部监控
二、真题演练
某基金公司的董事会不顾行业特点和公司现状，给公司下达了很高的绩效考核指标，该公司管理层非常激进，导致公司发生多起违规事件，该公司在内部控制上存在的首要问题是( ) 问题。
A.控制活动
B.风险评估
C.信息沟通
D.控制环境
参考答案：D
参考解析：控制环境要求公司应当建立决策科学、运营规范、管理有效的运行机制 ，包括民主、透明的决策程序和管理议事规则，有效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。
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