【第二十五章真题考点汇总及分值-2021年】
分值参考 | 考点汇总 |
7分左右 注：分值占比为参考，考试试卷不同可能会有出入 | 【考点1】内部控制的原则*3 【考点2】普通投资者的特别保护 【考点3】监察稽核控制的主要内容 【考点4】内部控制环节 【考点5】内部控制制度的主要内容 【考点6】基金管理人的内部控制监督 【考点7】会计管理系统控制 【考点8】信息技术系统控制*3 |
本节内容考试考到的知识点比较多，笔者这里主要将上面考点中的高频考点展开讲，但现阶段备考大家还是要通过系统性的学习来掌握更多的知识点。
【考点1】内部控制的原则*3
原则 | 含义 |
健全性原则 | 内部控制应包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策额、执行、监督、反馈等各个环节。 |
有效性原则 | ①内部控制政策与措施符合法律法规要求 ②内部控制在基金管理运行过程中得到持续贯彻执行并发挥作用 |
独立性原则 | ①基金管理人各机构、部门和岗位职责保持相对独立【机构独立】 ②基金资产、自有资产、其他资产运作相分离【财产独立】 |
相互制约原则 | 基金管理人内部部门和岗位的设置应权责分明、相互制衡 |
成本效益原则 | 基金管理人以科学化的经营管理方式降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果。 |
【考点2】普通投资者的特别保护
普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。
【考点3】监察稽核控制的主要内容
①基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。
②基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会核准。
③根据公司监察稽核工作的需要和董事会授权，督察长可以列席公司相关会议，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。
【考点4】内部控制制度的主要内容
内容 | 知识点 |
内部控制大纲 | 内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。 内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。 |
基本管理制度 | 基本管理制度应至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。 |
部门规章 | 在基本管理制度的基础上，对各部门的主要支职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。 |
业务操作手册 | 基金管理人在确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。 |
【考点5】信息技术系统控制*3
制定原则：安全性、实用性、可操作性
要点提炼：①信息技术系统投入运行前，应当经过业务、运营、监察稽核等部门的联合验收。
②计算机机房、设备、网络等硬件要求应当符合有关标准，设备运行和维护整个过程实施明确的责任管理，严格划分业务操作、技术维护等方面的职责。
③信息技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作。
④严格管理信息数据，严格计算机交易数据的授权修改程序，并坚持电子信息数据的定期查验制度。
⑤基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存。
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