【考点1】内部控制的目标和原则
（1）内部控制的三目标
①保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；
②防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；
③确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
（2）内部控制的五原则
①健全性原则
②有效性原则
③独立性原则
④相互制约原则
⑤成本效益原则
真题练习：基金管理人内部控制的原则包括（）。
Ⅰ、有效性原则
Ⅱ、成本效益原则
Ⅲ、相互依赖原则
Ⅳ、健全性原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【考点2】基金管理人内部控制的基本要素
基本要素 | 内容 |
控制环境（基础） | 包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。 |
风险评估 | 对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。 |
控制活动 | ①股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权。 ②公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。 ③公司重大业务的授权应当采取书面形式。 |
信息沟通 | 基金管理人应当维护信息沟通的畅通，建立清晰的报告系统。 |
内部监控 | 设置督察长和独立的检查稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。 |
真题练习：下列关于基金管理人内部控制基本要素的表述错误的是（）。
A、公司督察长和内部监察稽核部门应独立于其他部门
B、基金管理人应自主控制业务活动的运作
C、基金管理人应当建立有效的内部控制制度
D、基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线
【考点3】内部控制机制的四个层次
（1）员工自律；
（2）各部门主管（包括监察稽核）的检查监督；
（3）公司管理层对人员和业务的监督控制；
（4）董事会或其领导下的专门委员会的监督、控制和指导。
【考点4】内部控制制度制定的原则（注意区分内部控制的原则）
（1）合法、合规性原则
（2）全面性原则
（3）审慎性原则
（4）适时性原则
【考点5】投资管理业务控制
主要内容 | |
研究业务控制 | ①研究工作应保持独立、客观。 ②建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。 ③建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库。 ④建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。 ⑤建立研究报告质量评价体系。 |
投资决策业务控制 | ①投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。 ②健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策。 ③投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录。 ④建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策。 ⑤建立科学的投资管理业绩评价体系，包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。 |
基金交易业务控制 | ①基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。 ②公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施。 ③投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整后方可执行。如出现指令违法违规或者其他异常情况，应当及时报告相应部门与人员。 ④公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待。 ⑤建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。 ⑥建立科学的交易绩效评价体系。 |
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