基金从业资格考试《基金法律法规》考试真题第二十五章

参考解析：

【真题考点】内部控制的五原则

【所属章节】第二十五章 第一节

【233网校解析】(一)健全性原则

健全性原则指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二)有效性原则

内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。(三)独立性原则

独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。(四)相互制约原则

相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

(五)成本效益原则

成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果。

参考解析：

【真题考点】内部控制的基本要素

【所属章节】第二十五章 第二节

【233网校解析】

基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控五个方面。

(一)控制环境

控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。

(二)风险评估

基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

(三)控制活动

基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。

(四)信息沟通

基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。

(五)内部监控

基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。

参考解析：

【真题考点】研究业务控制的主要内容

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】

研究业务控制的主要内容包括：

(1)研究工作应保持独立、客观。

(2)建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。

(3)建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库。

(4)建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。

(5)建立研究报告质量评价体系。

参考解析：

【真题考点】内部控制制度

【所属章节】第二十五章 第三节

【233网校解析】

内部控制制度是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。

参考解析：

【真题考点】内部控制机制

【所属章节】第二十五章 第二节

【233网校解析】

基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

参考解析：

【真题考点】基金监察稽核控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】

基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。公司应当明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责，配备充足的监察稽核人员，严格监察稽核人员的专业任职条件，严格监察稽核的操作程序和组织纪律。

基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会核准。根据公司监察稽核工作的需要和董事会授权，督察长可以列席公司相关会议，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。

基金管理人应当强化内部检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行。基金管理人董事会和管理层应当重视和支持监察稽核工作，对违反法律法规和公司内部控制制度的，应当追究有关部门和人员的责任。

参考解析：

【真题考点】内部控制的三目标

【所属章节】第二十五章 第一节

【233网校解析】内部控制目标是决定公司内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。基金管理人与一般的公司不同，内部控制的总体目标简介如下：

(一)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

(二)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

(三)确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

参考解析：

【真题考点】研究业务控制的主要内容

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】

研究业务控制的主要内容包括：

(1)研究工作应保持独立、客观。

(2)建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。

(3)建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库。

(4)建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。

(5)建立研究报告质量评价体系。

参考解析：

【真题考点】内部控制的五原则

【所属章节】第二十五章 第一节

【233网校解析】(一)健全性原则

健全性原则指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二)有效性原则

内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。(三)独立性原则

独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。(四)相互制约原则

相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

(五)成本效益原则

成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果。

参考解析：

【真题考点】监察稽核控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】公司应当设立监察稽核部门，对公司经理层负责，开展监察稽核工作。公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。故B选项错误。

参考解析：

【真题考点】内部控制的三目标

【所属章节】第二十五章 第一节

【233网校解析】内部控制目标是决定公司内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。基金管理人与一般的公司不同，内部控制的总体目标简介如下：

(一)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

(二)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

(三)确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

参考解析：

【真题考点】内部控制的基本要素

【所属章节】第二十五章 第二节

【233网校解析】基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控五个方面。

(一)控制环境

控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。

(二)风险评估

基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

(三)控制活动

基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。

(四)信息沟通

基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。

(五)内部监控

基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。

参考解析：

【真题考点】监察稽核控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

参考解析：

【真题考点】内部控制的五原则

【所属章节】第二十五章 第一节

【233网校解析】(一)健全性原则

健全性原则指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二)有效性原则

内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。(三)独立性原则

独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。(四)相互制约原则

相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

(五)成本效益原则

成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果。

参考解析：

【真题考点】基金会计系统控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】基金管理人应当采取适当的会计控制措施，应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。以确保会计核算系统的正常运转。

参考解析：

【真题考点】内部控制的基本要素

【所属章节】第二十五章 第二节

【233网校解析】

基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控五个方面。

(一)控制环境

控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。

(二)风险评估

基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

(三)控制活动

基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。

(四)信息沟通

基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。

(五)内部监控

基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。

参考解析：

【真题考点】基金交易业务控制的主要内容

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

参考解析：

【真题考点】内部控制的风险管理

【所属章节】第二十五章 第一节

【233网校解析】

企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。

参考解析：

【真题考点】投资管理业务控制的信息技术系统控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存。

参考解析：

【真题考点】内部控制的五原则

【所属章节】第二十五章 第一节

【233网校解析】(一)健全性原则

健全性原则指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二)有效性原则

内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。(三)独立性原则

独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。(四)相互制约原则

相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

(五)成本效益原则

成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果。

参考解析：

【真题考点】监察稽核控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】Ⅰ项说法错误，根据基金管理人的实际情况，负责合规管理的部门可能有专门的合规部，也有可能称法律合规部，也有称监察稽核部。故不属于投资部门下的二级部门。

Ⅱ项说法错误，基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会核准。

Ⅳ项说法错误，基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

参考解析：

【真题考点】内部控制的主要内容

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】Ⅰ项违规，客户经理不得预测所推介基金的未来业绩。

Ⅱ项违规，客户经理在客户购买产品时，应当全过程录音或者录像。

Ⅲ项违规，客户经理应先让客户签署风险揭示书和合同，再进行产品的购买。

参考解析：

【真题考点】信息技术系统控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能。

参考解析：

【真题考点】会计系统控制

【所属章节】第二十五章 第四节

【233网校解析】基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转：

(1)应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。

(2)应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。

(3)应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。

(5)应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。

(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。

(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。