2024年11月基金从业《基金法律法规》第二十五章基金管理人的内部控制真题冲刺来啦,本章知识掌握得如何了?快来加入章节冲刺提分吧!
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今日真题冲刺内容为:第二十五章基金管理人的内部控制
关于基金管理人的内部授权控制,下列说法错误的是()。
A. 授权要适当,对已不适用的授权应及时修改或取消授权
B. 公司员工应当在授权范围内行使职责,管理层因责任重大可在特定情况下突破授权范围
C. 应建立健全公司授权标准和程序,确保授权制度的贯彻执行
D. 重大业务授权应当明确授权内容和时效
授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终,授权控制的主要内容包括:
(1)股东会、董事会、监事会和【管理层应当充分了解和履行各自的职权,建立健全公司授权标准和程序,确保授权制度的贯彻执行】。
(2)公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。
(3)公司重大业务的授权应当采取书面形式,授权书应当明确授权内容和时效。
(4)公司授权要适当,对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制,对已不适用的授权应及时修改或取消授权。
某上市公司的实际控制人因刑事犯罪被司法机关逮捕后,该上市公司股价连续多个交易日跌停。某基金管理人对旗下公募基金持有的该上市公司股票采用当日收盘价格进行估值。上述情况反映了该基金管理人应当从以下哪个方面加强会计系统控制?()
A. 基金管理人应当规范基金清算交割工作,确保基金资产安全
B. 基金管理人应当建立会计复核制度,防止会计差错发生
C. 基金管理人应当采取合理的估值方法和科学的估值程序
D. 基金管理人应当保证同一基金的不同份额之间独立建账和独立核算
基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:
(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。
(2)应当建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序。
(3)应当建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。
(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。
(5)应当规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。
(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。
(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法,自觉遵守国家财税制度和财经纪律。
某基金经理连续一周未到公司上班,部门总监多方联系也找不到他的情况下向分管领导进行了报告,但该分管领导没有向总经理和督察长报告,两周后,公安局经侦部门来公司进行调查,这说明该公司内部控制中()机制不完善。
A. 信息沟通
B. 独立决策
C. 风险评估
D. 内部授权
基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通, 建立清晰的报告系统。 公司管理层有责任保证所有员工得到充分、 最新的公司规章制度以及应该得知的信息。 公司应定期与员工沟通, 以保证他们及时知悉公司的战略方向、 经营方针、 近期和长期目标等。 在公司管理和基金运作中各部门应保持各自独立向管理层的报告渠道。
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