233网校基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》课程内部资料：第六章 投资管理基础；第1讲 财务报表。由徐娜老师主讲，讲风如沐春风，善用举例 及思维导图总结教学。购课后可观看徐娜老师完整版精讲班课程>>
考试大纲要求掌握资产负债表、利润表和现金流量表提供的信息和作用；掌握资产、负债和权益的概念和应用；掌握利润和现金流的概念和应用。
一、资产负债表（★★★）
1.资产负债表，也称“第一会计报表”，反映特定时点的财务状况，主要包括
【计算】某公司2015年末负债总计为1,300亿元，所有者权益合计为1,000亿元，流动资产为1,200亿元，则非流动资产为（ ）。
233网校解析：1300+1000-1200=1100亿元
2. 资产负债表基本作用：
（1）资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。
（2）资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。
（3）有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力、是否存在财务困难以及违约风险等。
（4）资产负债表可以为收益把关。
【例题1】资产负债表的下列科目中，不属于所有者权益的是（ ）。
A．长期股权投资
B．资本公积
C．股本
D．未分配利润
【例题2】资产负债表的作用不包括（ ）。
A．资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质 B．资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础
C．资产负债表可以为收益把关
D．资产负债表可以反映企业投入与产出的关系
二、利润表（★★）
1.利润表
（1）也称损益表，反映一定时期(如一个会计季度或会计年度)的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。
（2）是一个动态报告，它展示企业的损益账目，反映企业在一定时间的业务经营状况，直接明了地揭示企业获取利润能力以及经营趋势。
2.构成：收入－成本和费用＝利润
【例题-单选】一家生产手机的企业，2009年全年实现收入为3000万元，而2009年度的生产成本为1000万，费用总额为800万，那么2009年利润为（ ）。
A．2000万
B．1200万
C．800万
D．1000万
三、现金流量表（★★）
1.定义
（1）也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形。
（2）以收付实现制为基础编制
2.组成
3.五大作用:
(1) 评价企业未来产生现金净流量的能力;
(2)评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况;
(3)分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因;
(4) 全面了解企业财务状况
(5) 有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力创造现金流量的能力和支付股利的能力。
【例题-单选】下列表述中，不属于现金流量表特点的是（ ）。
A．分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因
B．评价企业偿还债务、支付投资利润的能力
C．反映企业的现金流量、评价企业未来产生现金净流量的能力
D．反映公司资产负债平衡关系
【例题-单选】下列不属于筹资活动产生的现金流量的是（ ）。
A．投资企业收到的现金股利
B．取得短期借款
C．增发股票收到的现金
D．偿还公司债券支付的现金
【例题-单选】 （ ）不是现金流量表的三个部分。
A．经营活动产生的现金流量 B．投资活动产生的现金流量
C．筹资活动产生的现金流量 D．权益变动产生的现金流量
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