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2023年基金从业《私募股权》章节练习题(11.17)

来源:233网校 2023-11-17 09:26:05

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2023年基金从业《私募股权》章节练习题

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公司型基金中,需承担双重征收所得税的投资者是()。

A.法人投资者

B.企业投资者

C.机构型投资者

D.自然人投资者

参考答案:D
参考解析:

从基金投资者层面看,公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配,因此投资者是公司时,以股息红利形式获得分配时可按照上述《企业所得税法》的规定免税;自然人投资者需缴纳股息红利所得税(适用税率为20%)并由基金代扣代缴,因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)。

《企业所得税法》规定符合条件的居民企业之间的(  )为免税收入,可以在计算应纳税所得额时减除。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.特许权使用费收入

C.接受捐赠收入

D.转让财产收入

参考答案:A
参考解析:

当以债转股等方式投资时,还可能存在“利息收入”。三类收入中,《企业所得税法》规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,可以在计算应纳税所得额时减除。

关于合伙企业的生产经营所得和其他所得,说法正确的有(  )。

Ⅰ合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为生产经营所得

Ⅱ合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

Ⅲ生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

参考答案:D
参考解析:

根据《合伙企业法》等相关规定,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为生产经营所得。前述所称“生产经营所得和其他所得”,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

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