基金从业《私募投资基金基础知识》真题会重复考，基金从业资格考试出题点来自于教材和大纲，常见的出题点可能重复出题。考试题目考查应知应会，综合运用和灵活变通越来越强。一起来测试一下你的掌握情况吧！
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下述哪个机构可以接受股权投资基金管理人的委托成为募集机构（）
A.具有资产管理资格的中国证监会会员的资产管理公司
B.具有资产管理资格的中国证券投资基金业协会会员的资产管理公司
C.具有基金销售业务资格的中国证监会会员的基金销售公司
D.具有基金销售业务资格的中国证券投资基金业协会会员的基金销售公司
【考点】股权投资基金募集机构-了解
【章节】第四章第三节
解析：股权投资基金管理人委托募集的，应当委托获得中国证监会基金销售业务资格且成为中国证券投资基金业协会会员的机构募集股权投资基金，并制定募集机构遴选制度，切实保障募集结算资金安全；确保股权投资基金向合格投资者募集以及不变相进行公募。
对于股权投资基金，以下属于增值税纳税范围的是（）
A.回购方式退出收益
B.上市后股权转让退出收益
C.并购方式退出收益
D.项目股息
【考点】增值税纳税范围掌握
【章节】第四章第四节
解析：股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收人属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税。
关于股权投资基金募集，以下表述错误的是（）
A.管理人可自行拟定基金募集推荐材料并寻找投资者
B.基金管理人委托第三方代销机构募集时，需确保该代销机构获得中证券会基金销售业务资格且成为中国证券投资基金业协会会员
C.股权投资基金可以选择公开募集或非公开募集两种方式
D.募集过程中必须对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估
【考点】股权投资基金募集
【章节】第四章
解析：自行募集股权投资基金的，基金管理人应设置有效机制，切实保障募集结算资金安全。应严格遵守合格投资者制度，不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金。
有限合伙型股权投资基金的纳税义务人是（）
A.全体合伙人
B有限合伙人
C.普通合伙人
D.合伙企业
【考点】股权投资基金的基本税负掌握
【章节】第四章第四节
解析：根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。
关于公司型基金所得税，以下表述正确的是（）
I.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为所得税免税收入
II.以债转股等方式投资时，可能存在利息收入，是基金应税收入的组成部分
III.自然人获得公司型基金税后利润分配自行缴纳股息红利所得
IV.公司型基金的税收原则是“先税后分”
A.I、III
B.II、III、IV
C.I、II、IV
D.I、II、III、IV
【考点】所得税掌握
【章节】第四章第四节
解析：自然人投资者需缴纳股息红利所得税(适用税率为20％)并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)。而非自行缴纳。
关于基金不同组织形式下的出资安排，以下表述正确的是（）
A.公司型基金的出资方式通常由公司章程进行规定
B.合伙型基金的出资方式根据《合伙企业法》规定，有限合伙人可以用货币、实物、劳务等形式出资
C.相比较而言，合伙型基金的出资方式更为适合股权投资基金承诺资本制的安排
D.信托（契约）型基金的出资安排需参照现行《证券投资基金法》的强制性规定来安排实施
【考点】基金不同组织形式下的出资安排掌握
【章节】第四章第四节
解析：对于公司型基金，除非法律、行政法规、国务院另有规定外，现行《公司法》对有限责任公司和股份有限公司的注册资本限额、缴付安排及出资方式等方面均不作强制性规定，全部由公司章程进行规定，因此可根据基金情况进行适应性约定。《合伙企业法》规定有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，不得以劳务出资，在实务中有限合伙人通常以货币形式出资参与股权投资基金。信托(契约)型基金通过信托契约的方式建立基金投资者出资、取得收益分配的规则，现行的法律法规未对信托(契约)型基金的出资安排有强制性规定。
关于股权投资基金的募集，以下表述错误的是（）
A.基金管理人可以选择自行向投资者募集资金
B.基金管理人选择委托有资质的第三方募集机构代为募集基金需要向证监会申请批准
C.我国目前股权投资基金只允许非公开募集
D.只能向合格投资者募集
【考点】基金的募集理解
【章节】第四章第一节
解析：在募集阶段，基金管理人向投资者募集资金并发起设立基金。就募集主体而言，基金管理人通常是具备专业投资管理水平和风险管理能力的主体，基金管理人可以选择自行向投资者募集基金，也可以选择委托有资质的第三方募集机构代为募集基金；就募集方式而言，有公开募集和非公开募集，我国目前仅允许非公开募集股权投资基金；就募集对象而言，通常只能向合格投资者募集；就基金组织形式而言，一般可选择采用公司、有限合伙或信托(契约)这三种组织形式设立股权投资基金。
合伙型基金合同的法律文件载体是（）
A.公司章程、托管协议等一系列材料
B.合伙协议、执行事务合伙人委派代表
C.公司章程、税务登记等一系列材料
D.合伙协议、委托管理协议等一系列材料
【考点】合伙型基金合同理解
【章节】第四章第五节
解析：在合伙型基金中，普通合伙人、有限合伙人及基金管理人通过合伙协议、委托管理协议等一系列协议，约定相关的权利和责任，同时也对基金运作的相关事宜进行事先规范。
有限责任公司型基金章程必须载明的内容不包括（）
A.利润分配及亏损分担
B.股东的出资方式、出资额和出资时间
C.监事会的组成、职权和议事规则
D.投资范围、投资运作方式等投资事项
【考点】基金合同的内容理解
【章节】第四章第五节
解析：根据《公司法》，有限责任公司的章程应当载明：公司名称和住所；公司经营范围；公司注册资本；股东的姓名或者名称；股东的出资方式、出资额和出资时间；公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司法定代表人；股东会会议认为需要规定的其他事项。
在公司型基金的章程中，关于股东的权利义务，入股、退股及转让，高级管理人员，投资事项(包括投资范围、投资运作方式、投资限制、投资决策程序、关联方认定标准及关联方投资的回避制度，以及投资后对被投资企业的持续监控、投资风险防范、投资退出、所投标的担保措施、举债及担保限制等)，管理方式，托管事项(应列明托管具体事项，未托管时需明确保障基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制)，利润分配及亏损分担(具体可以包括利润分配原则及顺序、利润分配方式、亏损分担原则及顺序等)，税务承担，费用和支出(通常需要列明基金运营费用的核算和支付有关的事项)，信息披露制度，财务会计制度(主要对基金记账、会计年度、审计、年度报告、查阅会计账簿的条件等事项作出约定)，终止、解散及清算和章程的修订等内容则通常根据募集活动中基金投资者和基金管理人的商务谈判落实条款，以此约定基金未来运行的基本框架。在现行自律规则下，公司型基金的章程也需体现合规与自律要求的必备要件。
通常，股权投资基金路演期活动不包括（）
A.准备基金条款书
B.撰写私募备忘录
C.分发私募备忘录
D.准备募集推介资料
基金管理人需准备募集推介资料并分发私募备忘录，路演的方式可包括举行线下定向路演活动等。如需要，基金管理人也会在募集筹备和路演阶段向重要的潜在投资者提供基金条款书，类似项目投资时的投资条款清单，作为下一阶段基金商务谈判的基础。
考点：股权投资基金的募集流程掌握
章节：第四章第三节
关于公司型基金所得税，以下表述正确的是
I符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为所得税免税收入
II以债转股等方式投资时，可能存在利息收入，是基金应税收入的组成部分
III自然人获得公司型基金税后利润分配需自行缴纳股息红利所得
IV公司型基金的税收原则是“先税后分”
A.I、II、III、IV
B.I、II、IV
C.II、III、IV
D.I、II、III
基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照上述《企业所得税法》的规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税(适用税率为20％)并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)。
考点：公司型基金所得税掌握
章节：第四章第四节
某股权投资基金《风险揭示书》中有如下一项风险揭示：“本基金可能存在不能满足成立条件从而无法成立的风险。对此，基金管理人承担责任的方式为：（1）以其固有财产承担募集行为而产生的债务和费用。（2）在基金募集期限届满（确认基金无法成立）后30日内返还投资人已交纳的款项，并加计银行同期存款利息。”就该项风险，描述错误的是（）
A.相对于特殊风险，该风险揭示事项属于一般风险
B.通常情况下，该风险仅适用于基金管理人资信不良的股权投资基金
C.如投资者对此项风险有疑问，基金管理人有义务向投资者进一步解释、阐明
D.该风险所描述的是基金募集失败所涉风险
在投资者签署基金合同之前，募集机构应当向投资者说明有关法律法规，须重点揭示私募基金风险,并与投资者一同签署风险揭示书。风险揭示书的内容之一为，私募基金投资运作中面临的一般风险，包括资金损失风险、流动性风险、募集失败风险等。该种类风险适用于所有的基金管理人。
考点：基金特殊风险揭示的主要要求则
章节：第四章第三节
关于公司型股权投资基金基本设立流程，以下表述正确的是（）
A.工商名称预先核准申请—>办理设立登记事宜—>领取营业执照—>在中国证券投资基金业协会备案
B.工商名称预先核准申请—>在中国证券投资基金业协会备案—>办理注册地址合格证明—>办理工商税务等相关登记
C.办理工商税务等相关登记—>在中国证券投资基金业协会备案—>办理注册地址合格证明
D.办理工商税务等相关登记—>办理注册地址合格证—>在中国证券投资基金业协会备案
公司型基金和合伙型基金的设立，通常需在工商管理部门完成名称预先核准、申请设立登记和领取营业执照的流程。信托(契约)型基金不是企业实体，无须办理工商注册登记程序，根据投资者和管理人签署的信托契约设立。
按照现行规则，股权投资基金设立完成后，应在中国证券投资基金业协会办理基金备案。故A正确。
考点：公司型股权投资基金基本设立流程理解
章节：第四章第一节
某信托(契约)型股权投资基金已经有190位投资者，不应再接受（）作为投资者
A.5位个人
B.股东人数为30人的有限责任公司
C.股东人数为40人的股份有限公司
D.合伙人数量为20人的未备案的有限合伙型基金
对于信托(契约)型基金，按照《证券投资基金法》，投资者不得超过200人。以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股权投资基金的，股权投资基金管理人或者股权投资基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数。
考点：基金组织形式选择的影响因素掌握
章节：第四章第四节
关于增值税，以下表述正确的是()。
Ⅰ增值税属于流转税
Ⅱ金融业尚未全面纳入营改增试点范围
Ⅲ转让非上市公司股权无需缴纳增值税
Ⅳ项目上市后通过二级市场退出免征增值税
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
流转税——增值税
我国自2016年5月1日起正式在全国范围内开展营业税改征增值税试点。
根据财政部、国家税务总局的相关规定，金融业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税。
考点：股权投资基金的增值税掌握
章节：第四章第四节
