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2023年基金从业《私募股权投资》考前真题冲刺练习(6.3)

来源:233网校 2023-06-03 00:00:54

公司型基金独有而有限合伙型与信托(契约)型基金不具有的特点是( )

A.基金主体需缴纳企业所得税

B.非公开募集资金

C.可自行或委托专业基金管理人进行管理

D.第三方独立托管

参考答案:A
参考解析:

公司型基金是独立的企业法人,可以通过借款来筹集资金,这在合伙型基金和信托(契约)型基金中往往不可行。按照我国税法,有限合伙企业不是企业所得税的纳税主体,而是由合伙人承担纳税义务,有利于避免双重征税问题。信托(契约)型基金不是企业所得税的纳税主体,不需要缴纳所得税,只有基金投资者需要对取得的投资收益缴纳所得税,避免了双重纳税。

投资框架协议的签署时点通常是( )。

A.正式尽调后,项目投决前

B.项目投决后,项目交割前

C.初步尽调前,项目立项后

D.正式尽调前,项目立项后

参考答案:D
参考解析:

股权投资基金投资流程围绕投资决策展开,流程通常包括项目开发与筛选、初步尽职调查、项目立项、签署投资框架协议、尽职调查、投资决策、签署投资协议、投资交割等主要环节。

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假设将投资人分为两种:一种为以IPO为退出方式的长期投资者,另一种为以后续轮次股权溢价转让为退出方式的短期投资者。对于两种投资者而言,第一拒绝权条款可能在哪种投资者退出时被行使?()

A.两种投资者退出时都不会被行使

B.短期投资者

C.长期投资者

D.短期投资者和长期投资者

参考答案:C
参考解析:

第一拒绝权是指目标公司的其他股东欲对外出售股权时,作为老股东的股权投资基金在同等条件下有优先购买权。当短期投资者退出时,说明该短期投资者已经获得了股权溢价转让,现在的股价可能相对较高,因而第一拒绝权条款不会被行使。而当长期投资者退出时,说明公司的股票是具有长远投资价值的,第一拒绝权可能会被行使。

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