2023年6月基金从业资格考试《私募股权》真题及答案汇总

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

【考查考点】第8章第2节-基金权益登记

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】公司型基金的税收规则是 “先税后分"。

【考查考点】第4章第4节-股权投资基金的基本税负

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】

信息披露义务人，是指股权投资基金管理人、股权投资基金托管人，以及法律、行政法规、中国证监会和中国证券投资基金业协会规定的负有信息披露义务的法人和其他组织。

【考查考点】第8章股权投资基金的内部管理>>第五节基金信息披露>>基金信息披露的内容和安排P180-181

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】A选项表述正确，个人投资者参与股权投资基金投资，需符合合格投资者相关规定。B选项表述错误，工商企业是目前我国股权投资基金最主要的投资资金来源。C选项表述错误，中国股权投资基金投资者的主要类型包括：母基金、政府引导基金、社会保障基金、金融机构、工商企业和个人投资者。D选项表述错误，政府引导基金是一类特殊的母基金，主要通过投资于创业投资基金，达到支持创业投资基金发展的目的，但并非无法进行直接投资业务。故本题选A选项。

【考查考点】第2章第2节-投资者的主要类型

【参考答案】B

【233网校独家解析，禁止转载】

【考查考点】第3章第2节-合伙型基金的概念和特点           

【参考答案】C

【233网校独家解析，禁止转载】

股权投资基金管理人未按要求披露信息或出现违法违规行为，基金业协会将采取如下管理措施：

(1)信息披露义务人违反《信披办法》的，投资者可以向基金业协会投诉或举报，基金业协会可以要求其限期改正;逾期未改正的，基金业协会可以视情节轻重对信息披露义务人及主要负责人采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训、行业内谴责、加入黑名单等纪律处分;

(2)股权投资基金管理人违反《信披办法》的，基金业协会可视情节轻重对基金管理人采取公开谴责、暂停办理相关业务、撤销管理人登记或取消会员资格等纪律处分;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，基金业协会可采取要求参加强制培训、行业内谴责、加入黑名单、公开谴责、认为不适当人选、暂停或取消基金从业资格等纪律处分，并记入诚信档案;情节严重的，移交中国证监会处理;

(3)股权投资基金管理人在一年之内两次被采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正等纪律处分的，基金业协会可对其采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分;在两年之内两次被采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分的，由基金业协会移交中国证监会处理。

【考查考点】第10章股权投资基金的行业自律>>第三节其他自律管理>>信息披露的自律管理措施P268          

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围;项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围;若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税。

【考查考点】第4章第4节-股权投资基金的基本税负

(考前点题卷2的题目)           

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】

D项,随售权是股权投资基金欲强行进入其他股东与第三方的交易,交易价格以其他股东与第三方协商确定的价格为准;而拖售权则恰恰相反,是股权投资基金强迫其他股东进入股权投资基金与第三方的交易,交易价格以股权投资基金与第三方协商确定的价格为准。

【考查考点】第5章第4节-投资协议主要条款           

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】公司首次公开发行新股，应当符合下列条件：(一)具备健全且运行良好的组织机构;(二)具有持续经营能力;(三)最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告;(四)发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪;(五)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。公开发行公司债券，应当符合下列条件：(一)具备健全且运行良好的组织机构;(二)最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息(D错误);(三)国务院规定的其他条件。

【考查考点】教材无相关内容，老师精讲班和模考金题班有重点讲该内容           

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】公司型基金的税收规则是“先税后分”，故Ⅰ错误。

《企业所得税法》规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，可以在计算应纳税所得额时减除。但利息不得减除，故Ⅱ错误。

从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照《企业所得税法》的规定免税;自然人投资者需缴纳股息红利所得税(适用税率为20%)并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)，故Ⅲ、V错误。

【考查考点】第4章第4节-股权投资基金的基本税负